Porovnanie živnostníkov a llc: dane, výkazníctvo, pokuty

Rozumie sa sféra podnikania ako samostatná činnosť, to sa vykonáva s prihliadnutím na riziko a je zamerané na dosiahnutie zisku pri používaní majetku. Činnosť je registrovaná v súlade so stanoveným postupom. Nie vždy od samého začiatku môže vlastník podniku rozhodnúť o organizačnej forme budúcej spoločnosti. Majiteľ je nútený porovnať IP a LLC. Prihlásiť sa pre správne rozhodnutie je potrebné porovnať obe tieto formy, identifikovať klady a zápory každej z nich. V rámci tohto článku porovnávame IP a LLC podľa rôznych kritérií.

Veľmi dôležitým bodom je výber medzi LLC a individuálnym podnikateľom, pretože od toho závisí zoznam poskytnutých dokumentov, formuláre daňového výkazníctva a výška pokút.

V rámci tohto článku odpovieme na otázku, aký je rozdiel medzi individuálnym podnikateľom a LLC. Výhody a nevýhody z týchto foriem sa bude podrobne diskutovať.

IP: všeobecná myšlienka

Individuálny podnikateľ by sa mal chápať ako forma podnikania, v ktorom riadenie sa vykonáva samostatne.

Individuálne podnikanie je zase iniciatívnou činnosťou občanov, ktorá je zameraná na generovanie príjmu založeného na majetku samotných občanov a vykonávaného v mene jednotlivca na jeho riziko a majetkovú zodpovednosť.

Súčasná legislatíva vám umožňuje podnikať v postavení individuálneho podnikateľa, ktorý môže pôsobiť ako:

• občania Ruskej federácie, ktorí dosiahli plnoletosť;
• cudzinci, ktorí sa dočasne alebo trvalo zdržiavajú v našej krajine.

Je potrebné poznamenať, že štátni aj Obecní zamestnanci nemôžu pôsobiť ako jediní vlastníci.

Individuálne podnikanie má mnoho ekonomických výhod a nevýhod v porovnaní s inými ekonomickými a právnymi modelmi podnikateľskej činnosti, ktoré sa v súčasnosti realizujú. V prvom rade je potrebné poznamenať takú vlastnosť ich činností, ako je flexibilita a mobilita v úzkych segmentoch trhu. Pozrime sa na hlavné rozdiely medzi IP a LLC, klady a zápory každej z foriem.

IP: výhody

Medzi hlavné výhody patria:

• Jednoduchá registrácia na vlastnú päsť bez zapojenia špecialistov tretích strán a platenia poplatkov za ne.
• Nie je potrebné vytvárať a vytvárať CC.
• Nie je potrebné vykonávať prísne hotovostné účtovníctvo, všetky postupy sú dostatočne zjednodušené.
• Nie je potrebné najímať a platiť účtovníka. Prípadne môžete použiť outsourcing.
• Nižšie daňové zaťaženie, žiadne ďalšie dane.
• Daňové kontroly sú menej časté.
• Schopnosť uplatňovať patentový systém.
• Všetky peniaze zarobené jediným vlastníkom je možné ľahko vybrať z účtu pre ich potreby.
• Všetky rozhodnutia týkajúce sa činnosti jediného vlastníka sa môžu robiť nezávisle.
• Postup likvidácie je jednoduchý a urýchlený: platí sa štátny poplatok a vyplní sa žiadosť.

Výhodou individuálneho podnikateľa na území ruského štátu by mala byť pripustiť neprítomnosť má povinnosť tvoriť a udržiavať autorizovaný (združený) kapitál, autorizovaný fond alebo inú bezpečnostnú sumu peňazí alebo iného majetku. Ukazuje sa, že ruský zákonodarca vôbec nekladie žiadne požiadavky na majetkový stav jednotlivého podnikateľa. V dôsledku toho považujeme prirodzenú reakciu účastníkov trhu - rozšírenú prax úplného vylúčenia jednotlivých podnikateľov z okruhu možných protistrán väčšiny veľkých národných obchodných organizácií a takmer všetkých zahraničných organizácií, ako aj zvýšené požiadavky na ostatných účastníkov hospodárskej činnosti na zabezpečenie ich záväzkov v porovnaní s obchodnými organizáciami. To tiež vysvetľuje neochotu poskytovať veľké pôžičky a ďalšie skutočné obmedzenia.

IP: nevýhody

Jediný majiteľ má však určité nevýhody:

• Finančná zodpovednosť je veľmi vysoká, pretože v prípade bankrotu je jediný vlastník sám zodpovedný za dlhy voči rozpočtu a veriteľom so svojím majetkom.
• Príspevok na povinné platby sociálneho poistenia je stabilný a stanovený ako jedna suma na celý rok. Je potrebné zaplatiť bez ohľadu na skutočnosť, že podnikanie sa vykonáva alebo nie.
• Nemôžete pridať spoluzakladateľov a investorov na rozšírenie.
• Pre veľkých investorov to nie je atraktívna forma OPF, ktorá nevzbudzuje dôveru.
• Nie je možné opätovne vydať ani predať.
• Pri uplatňovaní OSNO je tiež potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%, straty z predchádzajúcich období sa neberú do úvahy.

LLC: všeobecná myšlienka

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) je obchodná spoločnosť, ktorú môže založiť jedna alebo viac osôb (pokiaľ v pravidlách nie je uvedené inak). Bol vytvorený na realizáciu všetkých zákonom povolených účelov, najčastejšie na komerčné aj charitatívne účely.

Medzi hlavné fázy formovania LLC patria:

• uzatvorenie zmluvy;
• podiel akcionárov na základnom imaní;
• vymenovanie správnej rady;
• vytvorenie dozornej rady alebo audítorskej komisie;
• zápis do registra.

Základné imanie musia do spoločnosti vložiť zakladatelia pred jej registráciou. Môže byť tvorený hotovosťou, ako aj bezhotovostnými príspevkami.

LLC je organizovaná fyzickou osobou, právnickou osobou. Túto spoločnosť však nemôže vytvoriť iná spoločnosť LLC.

Akcionári nie sú zodpovední za záväzky spoločnosti s ich osobným majetkom. Majú rovnaké práva a povinnosti, pokiaľ zákon alebo Charta neustanovuje inak.

Povinnosti zakladateľov:

• povinnosť prispievať do Trestného zákona;
• povinnosť nahradiť chýbajúcu hodnotu vecného príspevku;
• povinnosť vykonať dodatočné platby v súvislosti s akciami.

LLC: výhody

Medzi hlavné výhody LLC patria:

• osobná finančná zodpovednosť zakladateľov je malá;
• , do správcovskej spoločnosti je možné investovať nielen financie a peniaze, ale aj objekty OS, materiálne hodnoty;
• môžete sa znova zaregistrovať alebo predať;
• je to atraktívne pre investorov;
• v Trestnom zákone nie je horná hranica;
• možnosť spolupráce so zahraničnými partnermi ako investormi;
• je možné prilákať nových zakladateľov v ktorejkoľvek fáze;
• výkonným riaditeľom môže byť generálny riaditeľ, ktorý nemusí byť nevyhnutne zakladateľom;
• v prípade strát sa dane neplatia;
• straty z predchádzajúcich rokov je možné pokryť súčasným ziskom;
• zisk je možné rozdeliť ľubovoľne.

LLC: nevýhody

Medzi významné nevýhody LLC patria:

• povinné účtovníctvo so zapojením účtovníka;
• proces registrácie je pomerne komplikovaný a pozostáva z niekoľkých etáp;
• nemôže byť viac ako 50 zakladateľov;
• peňažná disciplína je veľmi prísna;
• systém správy dokumentov je prísne regulovaný;
• sankcie sú veľmi vysoké;
• všetci zamestnanci sú zodpovední v rámci svojej pozície;
• nie je možné voľne vyberať príjmy z obratu;
• postup uzavretia a likvidácie je zložitý a pozostáva z niekoľkých etáp.

Porovnávacia tabuľka

Nasledujúca tabuľka ukazuje rozdiely medzi individuálnym podnikateľom a LLC.

Z vyššie uvedenej tabuľky je zrejmé, že medzi opísanými organizačnými formami je veľký rozdiel. Preto musíte starostlivo zvážiť všetky nuansy pred výberom určitej formy podnikania.

Poistné platby pre živnostníkov: výhoda alebo nevýhoda?

Predpokladá sa, že jediný majiteľ v tomto ohľade stráca LLC, pretože má povinnosť platiť fixné poistné platby FIU. Ak jediný majiteľ pracuje bez zamestnancov, potom sa platby každoročne uskutočňujú v prospech FIU vo výške 29 354 rubľov., v CHI-6 884 rubľov. Ak má živnostník zamestnancov, je tiež potrebné zaplatiť za nich sumu poistného vo výške 30% platu.

Významnou nevýhodou je skutočnosť, že tieto platby sa musia uskutočňovať v akejkoľvek forme činnosti bez ohľadu na to, či spoločnosť funguje alebo nie, je zisková alebo nie.

Veľkým plusom je skutočnosť, že výška dane, napríklad s UTII, môže byť úplne znížená o výšku vykonaných platieb, ale iba v situácii, keď živnostník nemá zamestnancov na prenájom. Ak existujú zamestnanci, výška dane sa zníži vo výške najviac 50% vypočítanej sumy.

Platby a dane pre zamestnancov

Zvážte rozdiely medzi zdanením živnostníkov a LLC vo vzťahu k zamestnancom.

V platbe dane nie je žiadny rozdiel platby za zamestnanci živnostníkov a spoločností s ručením obmedzeným. Všetky spoločnosti, bez ohľadu na formu pridruženia, musia previesť poistné platby do mimorozpočtových fondov (30% mzdy vyplatenej zamestnancovi). Je tiež potrebné platiť daň z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb) od zamestnancov vo výške 13 %.

Táto skutočnosť výrazne zvyšuje obchodnú záťaž, pretože malé podniky obchádzajú oficiálne zamestnanie zamestnancov, napríklad prostredníctvom pracovných zmlúv s dodávateľmi.

Daňové systémy

Zvážte rozdiely medzi zdanením živnostníkov a LLC. Vo vzťahu k týmto formulárom existujú tieto systémy výberu dane:

• USN v rôznych verziách.
• ENVD.
• Ehn.
• Patentový systém len pre živnostníkov.
• OSNO.

Každý z uvedených systémov má svoje výhody, vlastnosti a nevýhody.

Pri porovnávaní daní LLC a živnostníka je možné poznamenať, že medzi nimi nie sú žiadne významné rozdiely. Pre živnostníkov je však možnosť uplatniť patentový systém a pre LLC je vylúčená. Hlavným pravidlom pre LLC aj pre jediného majiteľa je, že ihneď po registrácii spoločnosti je potrebné deklarovať zvolený daňový systém. V opačnom prípade budeme uplatňovať hlavné.

Nasledujúca tabuľka ukazuje charakteristiky IP a LLC v porovnaní daňových systémov.

Štúdia daní LLC a živnostníkov v porovnaní s ostatnými odhalila skutočnosť, že neexistujú žiadne významné rozdiely.

Vykazovanie živnostníkov a LLC

Vykazovanie živnostníkov a LLC a porovnanie foriem činnosti medzi sebou nám umožňuje zdôrazniť nasledujúce vlastnosti:

• daňové výkazníctvo (vyhlásenia a KUDiR) závisí od daňového systému, ale nie od formy podnikania;
• podávanie správ o zamestnancoch pre živnostníkov a LLC je podobné (v tomto prípade, ak v živnostníkovi nie sú žiadni zamestnanci, hlásenie sa vôbec nepredkladá).

Malé organizácie s najviac 100 zamestnancami a príjmami nižšími ako 400 miliónov rubľov ročne majú zároveň právo uplatňovať účtovníctvo v zjednodušenej forme a zjednoduší sa aj vykazovanie.

Živnostníci a LLC, ktorí pri svojej práci používajú hotovosť, musia dodržiavať pravidlá peňažnej disciplíny (treba poznamenať, že tieto pravidlá sú pre živnostníkov oveľa jednoduchšie ako pre Llc).

V tabuľke je uvedené porovnanie živnostníkov a LLC podľa formulárov na podávanie správ v súlade s vybraným daňovým systémom. Podmienky pre rôzne typy OPF sú tiež uvedené osobitne.

Zodpovednosť LLC a jediného majiteľa: porovnanie a sankcie

Pri registrácii LLC by sa malo chápať, táto zodpovednosť LLC je oveľa väčšia ako u živnostníkov, a to z hľadiska objemov aj z hľadiska pokút. Napríklad pokuty pre LLC a jediného majiteľa v porovnaní s ostatnými v prípade nesprávneho použitia pokladnice sa líšia desaťnásobne. Pre IP 3-4 t. r., a pre LLC - 30-40 ton. p.

Pre správne delikty Zodpovednosť LLC je oveľa vyššia ako zodpovednosť živnostníkov. Okrem toho môže byť zodpovednosť pridelená nielen organizácii, ale aj konkrétnym úradníkom.

Trestné sankcie pre manažérov spoločností sú tiež prísnejšie ako pre živnostníkov. To znamená niekoľko článkov v Trestnom zákone, ktorý je špeciálne venovaný organizáciám vo forme LLC.

Daňová povinnosť LLC a živnostníka v porovnaní s ostatnými je približne rovnaká, pokiaľ ide o porušenia, ale šíri sa z hľadiska výšky platieb.

Rozdiely medzi JSC, LLC a jediným vlastníkom

Ak vezmeme také formy ako JSC, LLC, jediný majiteľ, rozdiel spočíva predovšetkým v zložitosti otváracích a zatváracích postupov, výbere druhy činností príležitosti pre budúci rozvoj. Pre malé formy individuálneho podnikania sa vyberajú živnostníci. LLC sa používa pre iniciatívnu skupinu zakladateľov, ktorí chcú rovnosť v riadení a dosahovaní ziskov. JSC je založená s cieľom poskytnúť spoločnosti širokú slobodu činnosti a vo veľkom meradle.

Je možné porovnať také formuláre ako IP, LLC, CJSC? Ich rozdiely od seba sú zrejmé, boli uvedené vyššie. Okrem toho stojí za zmienku taký dôležitý bod, ako je obmedzenie počtu zakladateľov v CJSC.

Názorný príklad: poskytovanie stomatologických služieb

Predpokladajme, že podnikateľ sa rozhodol otvoriť zubnú ordináciu alebo kliniku. V poslednej dobe je tento typ služieb veľmi populárny medzi obyvateľstvom. Pre organizáciu činností je samozrejme dôležité nakupovať vybavenie, prijímať personál a získať licenciu. Nezabudnite však na taký dôležitý moment, ako je registrácia aktivít. V tejto fáze je relevantná otázka, ktorú organizačnú formu je lepšie zvoliť pre budúce zubné lekárstvo.

Ak chcete odpovedať na to, čo je najvhodnejšie v zubnom lekárstve: jediný majiteľ alebo LLC, bude najvhodnejšie porovnanie výhod a nevýhod každej formy činnosti. Referenčným bodom je skutočnosť, že účastníci LLC nie sú zodpovední za záväzky spoločnosti s ich majetkom, na rozdiel od jediného majiteľa. Výhodou jediného majiteľa je však zjednodušený postup registrácie a účtovníctva. V prípade individuálneho podnikania môžete pracovať iba samostatne a najímať iba juniorský zdravotnícky personál. V LLC neexistujú žiadne takéto obmedzenia. U individuálneho podnikateľa musí mať každý zamestnanec licenciu a pre LLC je to jedna pre každého, navyše nemusíte platiť poistné za seba. Pri registrácii individuálneho podnikateľa je však možné použiť PSN a postup je oveľa jednoduchší a lacnejší. Príspevky sa platia iba za zamestnancov, ak existujú.

Otázka výberu organizačnej a právnej formy v zubnom lekárstve je teda celkom relevantná: jediný vlastník alebo LLC? Porovnanie formulárov ukázalo, že pre malú spoločnosť je to výhodnejšie pre individuálneho podnikateľa a pre všeobecnú kliniku-LLC.

Záver

V dôsledku toho je pre správny výber organizačnej a právnej formy budúcej spoločnosti potrebné porovnať IP a LLC a zohľadniť množstvo faktorov:

• rozsah pracovného pomeru;
• riskujte svoje peniaze a majetok;
• odhadovaný príjem;
• daňový systém;
• príležitosti pre rozvoj a spoluprácu s partnermi;
• obtiažnosť registrácie a zatvorenia spoločnosti.

Aby sme pochopili, čo je výhodnejšie otvoriť-individuálny podnikateľ alebo LLC, je potrebné formulovať cieľ budúceho podnikania. Ak sa vypracuje plán rozvoja a rozšírenia, potom bude LLC najlepšou voľbou. Ak je však málo financií, potom sa spočiatku oplatí otvoriť individuálneho podnikateľa.

Je potrebné poznamenať, že daňové systémy pre IP a LLC sú rovnaké (s výnimkou PSN), existujú však rozdiely v účtovníctve a vedení hotovostnej dokumentácie, ktorú LLC vykonáva v prísnom súlade so zákonom.

Zodpovednosť za porušenie v prípade živnostníkov je minimálna, avšak pre situáciu s LLC sa výška pokút niekoľkokrát zvyšuje.