Patent alebo usn ("zjednodušený") pre živnostníkov: čo je lepšie

Pozrime sa, aké sú rozdiely medzi patentom a USN. Rôzne typy daňových systémov určených pre podnikateľov vám umožňujú vybrať si najoptimálnejšiu možnosť. Ale každá chyba môže byť plná dodatočných výdavkov. Dve najčastejšie otázky typy sú zjednodušený systém a patent. Čo by bolo lepšie zvoliť? Je dosť ťažké jednoznačne odpovedať na to, čo je pre živnostníkov výhodnejšie. Tu je potrebné vziať do úvahy druh činnosti spolu s celkovým počtom zamestnancov (ak existujú) a ročnou ziskovosťou.

Práca jediného majiteľa na USN

Medzi funkcie "zo zjednodušeného" verzia je relatívna jednoduchosť účtovníctva spolu s vykazovaním a malým daňovým zaťažením. Takýto systém je poskytovaný špeciálne pre živnostníkov a malé podniky. Môžete prepnúť do USN, ak:

• Celková hodnota celej nehnuteľnosti je menej viac ako sto miliónov rubľov.
• Počet zamestnancov je menej ako sto ľudí.
• Ročný výnos je nižší ako pevná suma.

Výnimkou môžu byť tieto kategórie podnikateľov:

• Notári s právnikmi.
• Zástupcovia hazardných hier a záložní.
• Výrobcovia výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani.
• sú tí, ktorí vzhľadom na rozsah svojej činnosti platia poľnohospodársku jednotnú daň.
• Spoločnosti, ktoré sa zaoberajú predajom alebo ťažbou nerastov (výnimkou sú v tomto prípade užitočné spoločné zdroje).

Teraz poďme hovoriť o typoch zjednodušeného systému.

Typ "zjednodušené"

USN pre podnikateľov je spravidla týchto typov:

• Šesť percent "zjednodušený". V takom prípade sa predpokladá, že zaplatí 6% z celkového výnosu spolu s povinnými príspevkami pre zamestnancov a seba osobne do dôchodkového fondu a služby povinného zdravotného poistenia. Bolo predložených veľké množstvo takýchto vyhlásení o USN na rok 2018.
• Pätnásť percent typu. Predpokladá platbu 15% zisku mínus výdavky. Rovnako ako v prvom prípade sú tu povinné platby za vyššie uvedené služby pre seba a ich zamestnancov.

Pri výbere medzi USN a patentom je potrebné vziať do úvahy rozdiel v kompenzácii a prírastku poistného. V prípade, že osoba pracuje sama a počíta, kedy "zjednodušený" jedna daň, potom štvrťročné príspevky môžu byť znížené, ale nie viac ako 50 %.

Práca jediného majiteľa na základe patentu

Takýto systém zdaňovania je pomerne jednoduchý a zrozumiteľný. Jeho význam je nasledovný: individuálny podnikateľ si kúpi patent na druh činnosti, ktorej sa skutočne venuje, a zaplatí za ňu (je to možné niekoľko mesiacov, ale nie viac ako jeden rok). Do roku 2013 sa tento systém nazýval patentovým USN. Teraz je to len PSN.

Nie každý podnikateľ si však môže vybrať tento typ zdaňovanie, ktoré upravuje článok č. 346 daňového poriadku. Po prvé, jeho druh činnosti musí byť nevyhnutne v zozname prijateľných. Okrem toho by podnikateľ nemal mať viac ako pätnásť zamestnancov a zisk nesmie presiahnuť šesťdesiat miliónov ročne.

Pri premýšľaní o tom, čo bude pre podnikateľa výhodnejšie (patent, USN), je potrebné vziať do úvahy jeho cenu. Ukazuje sa, že jeho kúpou podnikateľ vyhlasuje, že jeho potenciálny zisk je rovnaký do určitej sumy. To je prospešné predovšetkým pre toho, ktorého ziskovosť je vyššia.

V prípade, že príjem je nižší, potom prechod z "zjednodušený" patentové prihlášky nemusia priniesť výhody. Jeho náklady na rôzne druhy aktivít môžete vždy zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby, kde si stačí vybrať svoj región. V závislosti od miesta bydliska sa cena spravidla mení.

Rozdiel od "zjednodušená verzia stránok"

Aký je rozdiel medzi patentom a USN? Spravidla pozostáva z nasledujúcich:

• Celá suma prijatého príjmu sa zdaňuje zo zisku USN.
• Na PSN sú zdanené potenciálne možným príjmom bez ohľadu na skutočnosť, že boli prijaté. V prípade, že zisk podnikateľa skutočne prekročí výšku potenciálneho zárobku, nebudete musieť platiť ďalšie dane.

Aké ďalšie rozdiely patentu od USN možno nazvať?

• Na USN sa výška dane znižuje o poistné.
• V prípade PSN poistné neznižuje náklady.

patentu USN alebo patentu pre individuálneho podnikateľa - čo je výhodnejšie?

Zjednodušený" je to už roky vypracovaný systém, na ktorom môžu podnikatelia a rôzne inštitúcie pracovať. Bol vytvorený špeciálne pre malé organizácie, ktoré majú malý peňažný obrat spolu s obmedzeným počtom zamestnancov.

Takýto systém je však kontraindikovaný pre niektoré skupiny daňových poplatníkov. Hovoríme o notároch, podnikateľoch poľnohospodárskych daní, platiteľoch spotrebnej dane a ďalších. Na rozdiel od PSN je v tomto prípade povolené používať neobmedzený počet typov tried v jednom režime. Preto pri odpovedi na otázku, čo je lepšie, musím povedať, že všetko priamo závisí od okolností, za ktorých sa podnik začína alebo rozvíja.

Nižšie vám povieme o použití USN a patentu súčasne.

Poistné

Vo vzťahu k podnikateľom sa uplatňujú minimálne sumy príspevkov, ktoré sú stanovené na legislatívnej úrovni a závisia od minimálnej mzdy. Výška ročných prevodov môže zostať na úrovni predchádzajúcich rokov alebo sa môže zvýšiť v dôsledku zvýšenia minimálnej platby.

Podnikatelia platia príspevky pomocou týchto sadzieb:

• Príspevky do OPS vo výške dvadsaťšesť percent z celkovej sumy bez rozdelenia na financované a poistné časti bez ohľadu na skutočný vek osoby.
• Prevod na CHI vo výške piatich percent z celkovej sumy.
• V prípade prekročenia základného príjmu tristo tisíc rubľov sa za dôchodkové poistenie platí dodatočná suma vo výške jedného percenta z porušeného limitu.

Príspevok na sociálne poistenie prevádzajú podnikatelia dobrovoľne. Vďaka poisteniu majú živnostníci možnosť poberať dávky v invalidite. Takýmto osobám musia byť úplne zaplatené príspevky za rok predchádzajúci vzniku poistnej udalosti.

Vyhlásenie

Pomerne častou otázkou od živnostníkov v systéme PSN (systém zdaňovania patentov) je, či sú povinní vyplniť vyhlásenie na konci roka alebo nie. Odpoveď v tomto prípade bude celkom jednoduchá: ak podnikateľ vykonáva činnosť, ktorá spadá pod patent, potom to určite nie je potrebné brať. Vyhlásenia USN za rok 2018 sú však nevyhnutne prevedené na daňovú službu.

Prechod

Prechod na tento typ sa teda vykonáva iba podľa druhu činnosti, na ktorú bol vydaný. Ak podnikateľ pokračuje vo vykonávaní iných druhov práce, môže byť dobre zdanený podľa "zjednodušený postup". Prechod z USN na patent je povolený kedykoľvek počas celého roka. Ak to chcete urobiť, stačí podať daňovému úradu žiadosť o patent v mieste bydliska, a to najneskôr desať dní pred začatím činnosti.

Daňový úrad posúdi žiadosť o udelenie patentu do piatich dní odo dňa prijatia listiny od podnikateľa. Na základe výsledku posúdenie žiadosti , rozhodnutie o vydaní PSN alebo rozhodnutie o zamietnutí.

Dôvody pre takéto môžu byť:

• Úplná nekonzistentnosť deklarovaného typu činnosti so zoznamom typov, na ktoré sa vzťahuje PSN.
• Uvedenie nesprávnych dôb platnosti patentu.
• Daňové nedoplatky.
• Porušenie podmienky prechodu na PSN.

Stojí za zmienku, že pomerne často musíme čeliť názoru podnikateľov, že patentový systém zdaňovania je veľmi výnosný. A dokonca aj tí občania, ktorí na ňu kvôli podmienkam jej používania nemôžu prejsť, sa snažia nájsť spôsoby, ako sa tam aj tak dostať. Môže existovať IP na patente a USN súčasne?

Poradie kombinácie

Povedzme, že podnikateľ je daňovníkom USN a do jedného kalendárneho roka prešiel na PSN na samostatný druh podnikateľskej činnosti. To znamená, že kombinujú dva osobitné daňové režimy naraz. Potom sa podľa vysvetlenia Ministerstva financií Ruska na konci zdaňovacieho obdobia zaväzuje predložiť vyhlásenie o "zjednodušený" postup v IFNS, v ktorom sa určuje ziskovosť bez zohľadnenia zisku z podnikateľskej činnosti, na ktorú sa uplatňuje PSN.

Je tiež potrebné zvážiť nasledovné. Podnikatelia uplatňujú USN s predmetom zdanenia vo forme príjmov, ktoré sú znížené o výšku výdavkov a PSN. V tomto prípade sa výška minimálneho zdanenia vypočíta len zo zisku získaného z podnikateľskej činnosti, v súvislosti s ktorou bol použitý zjednodušený systém. Ziskovosť podnikania, v súvislosti s ktorou bola uplatnená PSN, sa v tejto situácii nezohľadňuje.

Počet zamestnancov

Ďalšou dôležitou podmienkou obmedzujúcou používanie kombinácie USN a PSN je počet zamestnancov, ktorých má zamestnávateľ právo prilákať:

• "Zjednodušený zamestnanec" má právo najať v zdaňovacom období najviac sto ľudí.
• Patentoví podnikatelia nie sú oprávnení riadiť viac ako pätnásť zamestnancov.
• Samotný podnikateľ nie je zahrnutý do počtu registrovaných zamestnancov, okrem iného nezohľadňuje zamestnancov, ktorí sú v čase registrácie na materskej dovolenke.

Pre oba osobitné režimy sa kalendárny rok uznáva ako zdaňovacie obdobie, stáva sa však, že patenty sa nevydávajú na jeden rok, ale na kratšie obdobia. Kombinácia v takýchto situáciách preto skracuje zdaňovacie obdobie až do okamihu, keď.

Preto je potrebné dospieť k záveru, že v určitom čase majú podnikatelia prístup k inému počtu zamestnancov. Preto sa ich účtovanie podľa druhu činnosti, pri ktorej sa používa kombinovaný daňový systém, musí viesť osobitne. Pre podnikanie, ktoré je zdaňované podľa USN, by nemalo byť viac ako sto zamestnancov ročne a v oblasti činnosti, na ktorú sa získava patent, by tento počet nemal presiahnuť 15 osôb.