Druhy poistného: podstata, časové rozlíšenie, platby

Poistné sú povinné platby platené individuálnym podnikateľom alebo organizáciou, ktorá zamestnala čo i len jednu osobu na základe pracovnej alebo občianskoprávnej zmluvy. Zároveň podnikatelia, okrem príspevkov na zamestnancov, platia za seba. Ďalej sa pozrieme na to, aké druhy poistného existujú, v akom poradí sa počítajú, kto je platiteľom, za čo sa účtujú. Poďme analyzovať legislatívnu reguláciu problému.

Účel platieb

Na dosiahnutie určitých cieľov sú vytvorené všetky druhy poistného. Ale ich podstatou je jedna vec: platiteľ nevyhnutne odpočíta platby splatné určitému fondu. V prípade poistnej udalosti táto osoba uskutoční platby tejto osobe požadované zákonom.

Tu je niekoľko živých príkladov. Po dosiahnutí dôchodkových rokov (poistná udalosť v tomto kľúči) FIU začne vyplácať dôchodok občanovi. V prípade choroby (aj poistnej udalosti) účtuje FSS chorému určité platby na základe práceneschopnosti.

Škála

V Ruskej federácii existujú štyri hlavné typy poistného:

• Dôchodková. fondy sú rozdelené do dvoch kategórií - poistná časť dôchodku a financovaná.
• Lekárska.
• Pre povinné sociálne poistenie. Existujú dva hlavné poistné prípady-dočasná invalidita a tehotenstvo, starostlivosť o dieťa. To znamená platby za práceneschopnosť, materskú dovolenku.
• "Pre zranenia". Tento typ poistného je typickejší pre podniky, spoločnosti so škodlivými a nebezpečnými pracovnými podmienkami. Toto je poistenie pre prípad choroby z povolania, pracovného úrazu.

Legislatívne nariadenie

Poistné teda podľa druh činnosti líšia sa iba štvrtou možnosťou. Zvážte legislatívne nariadenie:

• Dôchodkové, sociálne, zdravotné. Od roku 2017, Kapitola. 34 daňového poriadku Ruskej federácie je regulované.
• Určité poistné podľa druhu činnosti ("pre zranenia") sú v súčasnosti upravené federálnym zákonom č. 125 (1998) a federálnym zákonom č. 179 (2005).

Kto je platiteľ?

Teraz ďalší dôležitý aspekt. Uvádzajú sa druhy poistného. Platiteľmi za ne sú tieto osoby:

• Organizácie, ktoré účtujú mzdy svojim zamestnancom alebo poskytujú odmeny dodávateľom (iba. jednotlivý).
• živnostníci, ktorí účtujú s / p svojim zamestnancom alebo poskytujú odmenu Súkromným dodávateľom.
• Jednotlivci, ktorí nemajú štatút živnostníkov, ale účtujú svojim zamestnancom platy alebo odmeny jednotlivým dodávateľom.
• Osoby vykonávajúce súkromnú prax (právnici, právnici, notári), občania pracujúci pre seba. Preto budú platiteľmi príspevkov iba vo vzťahu k ich vlastnej osobnosti.

Za čo sa účtujú?

Teraz ste oboznámení s typmi povinného poistného. Predstavte si, za čo môžu byť účtované v Ruskej federácii:

• Odmena za prácu. Zamestnávatelia (živnostníci a organizácie) musia odpočítať poistné z odmien svojich zamestnancov. V prvom rade so mzdami. Príspevky sa však nevyhnutne odpočítavajú aj z bonusov, dovoleniek, kompenzácií za nevyužité dovolenky.
• Platby pre dodávateľov. Zdravotné a dôchodkové príspevky by sa mali odpočítať aj od odmeny za prácu tým osobám, ktoré nie sú uvedené v zamestnancoch zamestnancov jednotlivého podnikateľa alebo organizácie. To znamená platby na základe zmlúv-občianske právo, autorské práva. Existuje jedna výnimka: odmena za prácu dodávateľa je oslobodená od odpočítania poistného, iba ak je sám samostatným podnikateľom a už ich posiela pre seba vo svojom mene.

Je to dôležité venovať pozornosť na nasledujúce podmienky a výnimky:

• Príspevky sa neodpočítavajú od súm vydaných občanom za majetok zakúpený alebo prenajatý od nich / práva k nemu. Napríklad na prenájom osobného auta zamestnanca zamestnávateľom.
• Príspevky na sociálne zabezpečenie (v prípade dočasného zdravotného postihnutia, vyhláška) sa neúčtujú na základe občianskoprávnych zmlúv (autorské práva, zmluva).
• Príspevok "pre zranenia" pokiaľ ide o občianskoprávne zmluvy, odpočítavajú sa len vtedy, ak je ich dostupnosť stanovená podmienkami takéhoto dokumentu.

Pre cudzincov a osoby bez štátnej príslušnosti

Pri analýze poistného podľa typu poistenia je dôležité osobitne zaznamenať takú kategóriu poistencov, ako sú zahraniční zamestnanci a zamestnanci, ktorí nemajú občianstvo.

Ak sú títo pracovníci občanmi členských štátov EHS, vzťahujú sa na nich osobitné podmienky. Týkajú sa občanov Bieloruska, Arménska, Kazachstanu.

Ak sa zahraničný zamestnanec dočasne / trvalo zdržiava na území Ruskej federácie:

• Na základe pracovnej zmluvy. Všetky povinné poistné sa účtujú na jeho adresu.
• Na základe občianskej zmluvy. Dôchodkové a zdravotné príspevky sa časovo rozlišujú. "Pre zranenia" - ak je to stanovené zmluvou. Príspevky na dočasné zdravotné postihnutie sa neúčtujú.

Ak sa zahraničný zamestnanec zdržiava v Ruskej federácii iba dočasne:

• Na základe pracovnej zmluvy. Príspevky na dôchodok, "sú časovo rozlíšené pre zranenia", v prípade dočasnej invalidity. Neúčtujú sa iba lekárske poplatky.
• Na základe občianskej zmluvy. Príspevky na dôchodok sú povinné. Podľa podmienok zmluvy - "pre". zdravotné zranenia, v prípade dočasného zdravotného postihnutia nie sú časovo rozlíšené.

Ak zahraničný zamestnanec pracuje v zahraničnej pobočke domácej spoločnosti, vykonáva prácu/poskytuje služby v zahraničí, zamestnávateľ nie je povinný odpočítať zo svojho platu žiadny z druhov ruského poistného.

Za čo sa neúčtuje?

Keď už hovoríme o takom druhu výdavkov, ako je poistné, je dôležité mať na pamäti zoznam uzavretých platieb, ktoré nie sú zdanené. Úplný zoznam je uvedený v článku. 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Najdôležitejšie pozície v ňom sú nasledovné:

• Dávky poberané na práceneschopnosti.
• Všetky náhrady stanovené ruskou legislatívou.
• Denné platby, ktoré sa prijímajú počas služobných ciest atď.

V st. 20.2 federálny zákon č. 125 uvádza platby zamestnancom, ktorí sú podľa vnútroštátnych právnych predpisov oslobodení od príspevkov"pre zranenia". Tento zoznam sa zhoduje takmer vo všetkých pozíciách s tým, čo je uvedené v článku. 422 daňového poriadku.

Zároveň však v praxi existuje veľa právnych sporov týkajúcich sa platieb, pri ktorých nie je povinné pripočítanie poistného, ale zároveň nie sú zahrnuté do vyššie uvedených exkluzívnych zoznamov. Páčiť:

• Ocenenia Výročia Zamestnancov.
• Kompenzácia pri príležitosti zakúpenia lístka do zdravotníckeho zariadenia atď.

Poisťovatelia sa domnievajú, že takéto platby sú oslobodené od poistného. Daňové úrady a poisťovacie fondy však majú iný názor. Prečo sa veľa takýchto sporov končí na súde.

Výpočet základne

Pred odpočítaním poistného z príjmu zamestnanca alebo jednotlivého dodávateľa musí zamestnávateľ vypočítať základ pre toto. Fakturačné obdobie je v tomto prípade jeden kalendárny rok, od 1. januára do 31. Decembra.

Zdaniteľný základ poistného v prípade dočasnej invalidity, materskej dovolenky by nemal prekročiť sumu stanovenú zákonom. Každoročne sa mení-indexuje vláda Ruskej federácie. Takže v roku 2019 je jeho maximálna veľkosť 865 000 rubľov.

Čo to znamená? Príspevky sa budú hromadiť voči zamestnancovi, kým jeho príjem nedosiahne túto sumu. Po jeho prekročení budú platby zamestnancovi alebo dodávateľovi oslobodené od povinného poistného.

Toto ustanovenie sa nevzťahuje na príspevky do dôchodkového fondu. Existuje však aj podmienka: ak Základ dane presiahne 1 150 000 rubľov, bude sa naň vzťahovať znížená tarifa.

Pokiaľ ide o poistné na zdravotné poistenie, zrážky " pre zranenia", , legislatíva tu nestanovuje žiadne limity na základni.

Pokiaľ ide o celkovú sumu všetkých poistných prémií, bude sa rovnať tomuto základu zdaniteľného poistenia vynásobenému colnou sadzbou (%).

Základné sadzby

Druhy príjmov z poistného sú rôzne. To isté možno povedať o základných tarifách platných dnes.

Ak základ zdaniteľného poistenia nepresiahne stanovené limity (uviedli sme ich vyššie), potom colná sadzba pre zamestnancov a dodávatelia, ktorí nie sú príjemcami, nasledujúce:

• Príspevky na FIU-22%.
• Príspevky do FSS-2.9%.
• Príspevky do FFOMS-5.1%.
• Celkom: 30%.

Teraz, pokiaľ ide o občanov, príjem prekročil maximálnu základňu stanovenú zákonom:

• Príspevky na FIU-10%.
• Príspevky do FSS-0%.
• Príspevky do FFOMS-5.1%.
• Celkom: 15.1%.

Teraz sa zoznámime s výhradnými ustanoveniami týkajúcimi sa preferenčných kategórií.

Výnimočné tarifné podmienky

Uvažovali sme o druhoch časového rozlíšenia poistného. V roku 2019 boli zrušené mnohé výhody vo vzťahu k nim. Nasledujúce zostali špeciálne preferenčné kategórie:

• Neziskové sociálne orientované organizácie o daňovom režime USN. Tieto spoločnosti by sa mali venovať iba určitým typom činností: masové športy, vedecký vývoj atď. Do roku 2024 vrátane sú povinní odpočítať iba príspevky na dôchodok vo výške 24%.
• Pre určité kategórie pracovníkov existujú zvýšené colné sadzby pre príspevky do FIU. Sú to tí, ktorí sa zaoberajú podzemnými prácami, horúcimi obchodmi, činnosťami súvisiacimi s nebezpečnými a škodlivými pracovnými podmienkami. Tarifa sa tu zvyšuje o ďalších 9%. Výnimočná podmienka sa navyše vzťahuje aj na základňu presahujúcu limity.
• Pokiaľ ide o sadzby poistného "pre zranenia", , ich hodnota závisí iba od špecifickosti pracovného rizika. Prideľuje sa osobitne každému podniku, inštitúcii, organizácii.

Kedy a ako sa platia príspevky?

Upozorňujeme, že poistné je pomerne široký pojem, ktorý nemusí súvisieť s poistením vo všeobecnom zmysle. Napríklad poistné za povolenie na pobyt sa vôbec netýka predmetu rozhovoru.

Na záver zvážme podmienky, počas ktorých musí zamestnávateľ alebo zákazník poslať tieto príspevky adresátovi. Sú rovnaké pre všetky druhy: toto je 15. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom zamestnanec, Dodávateľ dostal príjem. Napríklad poistné za August sa zasiela najneskôr do 15. Septembra toho istého roku.

Platiteľ zároveň vyplní samostatný dokument pre každý z typov príspevkov. Pokiaľ ide o dôchodky, ktoré sú rozdelené do poistných a kumulatívnych kategórií, sú vypracované v jednom dokumente. Ďalšie rozdelenie platby na tieto dve časti vykonávajú priamo zamestnanci FIU.

Pokiaľ ide o občanov, ktorí platia príspevky na dôchodkové poistenie pre seba, príspevky, ktorých výška nepresahuje 29 354 rubľov, sú povinní previesť do 31. Decembra vykazovaného roka. Ak výška príspevkov presiahne 300 000 rubľov, prevedú sa do 1. júla roku nasledujúceho po vykazovaní.

rok, lekárske príspevky sa prevádzajú "pre jednotlivcov" do 31. Decembra bežného roka. Ak sa títo občania dobrovoľne poistia v prípade dočasnej invalidity, príspevky musia byť zaslané FSS najneskôr do 31. Decembra bežného roka.

Najbežnejšie typy poistného v Ruskej federácii sú zdravotné, dôchodkové, sociálne a "zranenie". Sú nevyhnutne uvedené zamestnávateľmi, zákazníkmi vo vzťahu k ich zamestnancom, dodávateľom.