Zabezpečenie platby ciel: metódy a výpočet sumy

Colné platby sú pomerne veľkou kategóriou príjmov do štátneho rozpočtu. V Ruskej federácii, ktorá je členom colnej únie, ich upravuje legislatívny akt spoločný pre všetky členské krajiny CU-Colný kódex (skrátene TC). Samostatne sa zaoberá takou otázkou, ako je zabezpečenie platenia ciel. V článku budeme analyzovať, čo sa nimi myslí, aký je postup, konkrétne podmienky platenia týchto príspevkov, ako sa počítajú. Podrobne zvážime existujúce možnosti zabezpečenia platieb.

Clo

Hlavnými colnými platbami v Ruskej federácii sú zodpovedajúce poplatky, clá a dane.

Clá sú povinným poplatkom účtovaným colnými orgánmi za pohyb rôzneho tovaru cez hranice. Platba takéhoto príspevku je predpokladom pre dovoz / vývoz výrobkov. Poskytujú ho opatrenia na presadzovanie práva štátu.

Clá sú rozdelené do niekoľkých kategórií:

• Na účely zberu: fiškálne a protekcionistické.
• Podľa predmetu zdanenia: dovoz (ide o clá na dovoz tovaru na územie Ruskej federácie), tranzit, vývoz.
• Podľa metódy výpočtu sadzieb: ad valorem, zmiešané, špecifické.
• Podľa pôvodu: autonómne a zmluvné.
• Podľa štátu pôvodu: Všeobecné, preferenčné, minimálne.

Existuje aj samostatná skupina osobitných ciel:

• Ochranný.
• Antidumpingové opatrenia.
• Prihlásiť sa.
• Sezónny.
• Kompenzačný.

Colné poplatky

Nasledujúca definícia (TC TC, st. 72). Clá sú povinné peňažné platby, ktoré vyberá colný orgán za akcie súvisiace s prepustením výrobkov, údržbou tohto tovaru a spáchaním iných akcií ustanovených Colným kódexom alebo zákonmi členských krajín UK.

Kód tiež hovorí nasledovné:

• Oba typy a sadzby týchto poplatkov sú stanovené zákonmi členov UK.
• Výška týchto poplatkov nesmie prekročiť približnú výšku nákladov colných štruktúr na vykonávanie akcií, pri ktorých sa takáto platba očakáva.

Čo sa platí?

Clá sa vyberajú od vývozcov aj dovozcov. Pozrime sa, čo každý z nich platí konkrétne.

Dovozcovia dovážaných výrobkov:

• Dovozné clo.
• Colné poplatky.
• DPH (ak nie je nulová).
• Spotrebná daň (pokiaľ ide o výrobky podliehajúce spotrebnej dani).

Vývozcovia vyvážaných výrobkov:

• Registračný poplatok.
• Vývozné clo (len pre kategórie tovarov podliehajúcich týmto platbám).

Ak chcete vypočítať a usporiadať všetky vyššie uvedené, môžete sa obrátiť na služby colných maklérov. Je však možné vykonať všetky potrebné postupy a nezávisle.

Obchodné podmienky

A teraz budeme podrobne analyzovať postup a podmienky platenia ciel (článok. 329 TC). Pokiaľ ide o dovoz (dovoz), stanovuje sa toto:

• Pri dovoze tovaru do colnej zóny Ruskej federácie musia byť clá a iné príslušné poplatky za ne zaplatené v deň podania colného vyhlásenia. V prípade, že tento dokument nebol predložený včas, lehota na zaplatenie takýchto platieb sa počíta odo dňa uplynutia lehoty na jeho predloženie.
• V prípade predbežného vyhlásenia dovážaných výrobkov musia byť colné poplatky a dane zaplatené najneskôr v deň prepustenia takéhoto tovaru.
• Ak sa predkladá pravidelné vyhlásenie, splatné platby sa zaplatia do 15 dní odo dňa príchodu výrobkov na územie Ruskej federácie alebo odo dňa ukončenia vnútorného tranzitu. Platí to pre prípady, keď sa vyhlásenie o výrobkoch neuskutoční v mieste jeho príchodu.
• Ak je akýkoľvek tovar prepustený pred podaním colného vyhlásenia, colné platby sa zaplatia najneskôr do 15 dní odo dňa predloženia (tohto tovaru) colnému orgánu v mieste jeho príchodu do zóny Ruskej federácie. V prípade, že sa vyhlásenie neuskutoční v mieste príchodu na územie Ruskej federácie - najneskôr do 15 dní odo dňa ukončenia colného vnútroruského tranzitu.

Teraz ustanovenia právnych predpisov týkajúcich sa vyvážaného (vyvážaného) tovaru z colného územia colnej únie (Rusko, Kazachstan, Bielorusko):

• Pri vývoze výrobkov sa clo musí zaplatiť najneskôr v deň predloženia vyhlásenia.
• V prípade legislatívnych zmien v colných režimoch sa príslušné clá a dane platia najneskôr v posledný deň upraveného.

Algoritmus výpočtu

Ak nechcete využívať služby colných maklérov, môžete použiť nasledujúce pokyny na výpočet:

1. Určiť krajinu výroby, pôvod tovaru.
2. Vyhľadajte Kód produktu v HS.
3. Určte sadzbu uplatniteľného cla: ad valorem( určité percento z colnej ceny tovaru), špecifické (konkrétna peňažná hodnota vo vzťahu k jednotke tovaru), Kombinované.
4. Zistite, či je výrobok spotrebný. Zoznam je uvedený v článku. 193 daňového poriadku Ruskej federácie. Hlavnými kategóriami v ňom sú alkohol, tabak, autá. Upozorňujeme, že spotrebné dane sa platia len z dovozu.
5. DPH. Pri vývoze výrobkov do zahraničia sa DPH neúčtuje. Táto daň sa platí len za dovoz. Tu sú tri kategórie: DPH v plnej výške, preferenčná sadzba (zoznam-v n. 2. Článok. 164 daňového poriadku) nulová sadzba (iba pre high-tech zariadenia, ktorých zoznam schvaľuje Ministerstvo priemyslu a obchodu Ruskej federácie).
6. Registračný poplatok. Minimálna suma je 500 rubľov, maximálna je 10 000 rubľov. Ide o pevnú platbu v závislosti od colnej hodnoty výrobkov.
7. Udržiavací poplatok. V takýchto prípadoch sa vydáva aj zabezpečenie colného tranzitu. Týka sa to pohybu tovaru po celej krajine pod kontrolou colného dopravcu. Náklady na tieto služby: 2000-6000 rubľov.
8. Poplatok za colné skladovanie. Ak ide o pravidelný sklad, výška poplatku je 1 rub./ 100 kg nákladu. Ak sa špecializujú, náklady sa zdvojnásobia.

Po určení všetkých týchto hodnôt ich bude potrebné vložiť iba do príslušných stĺpcov kalkulačky.

Výpočet pomocou kalkulačky

Pokiaľ ide o výpočet colných platieb, je najjednoduchšie to urobiť kontaktovaním online colných kalkulačiek. Takéto užitočné možnosti ponúka značný počet internetových portálov. Z väčšej časti sú zadarmo.

Pre približný výpočet splatných platieb môžete použiť zjednodušenú verziu kalkulačky. Tu je potrebné zadať nasledujúce:

• Náklady na výrobky.
• Mene.
• Colná sadzba (podľa kódu HS tovaru).
• Sadzba DPH.

Pre presnejší výpočet colných platieb môžete využiť služby profesionálnej pokročilej colnej kalkulačky s nasledujúcimi položkami:

• Určenie meny.
• Kód produktu, Kód produktu podľa HS.
• Krajina zmluvnej strany.
• Krajina pôvodu výrobkov.
• Náklady na dávku.
• Množstvo tovaru.
• Jednotkové náklady.

Čo je softvér?

Zabezpečenie platby ciel ( podľa TC CU) - prepustenie výrobkov z cla bez toho, aby sa tieto príspevky zaplatili, ale s poskytnutím určitých záruk deklarantom.

Všetky prípady použitia takejto bezpečnosti možno rozdeliť do skupín: bezpodmienečné a výnimočné.

Nepodmienené ustanovenie

Pokiaľ ide o bezpodmienečnú bezpečnosť colných platieb, používa sa v dvoch režimoch zahraničná hospodárska činnosť - colný tranzit a spracovanie mimo colnej zóny. Ale prečo je to tu potrebné? V ideálnom prípade by sa pri tranzite a spracovaní do zahraničia takéto platby nemali účtovať. Týmto spôsobom sa však štáty chcú chrániť pred niektorými bezohľadnými účastníkmi zahraničného obchodu.

Faktom je, že pre niektoré z nich je tranzit a spracovanie len "vzťahovať". Skrýva bezcolný vývoz a dovoz. Tak tovar "prihlásiť sa" v Ruskej federácii počas tranzitu. A tí, ktorí sú poslaní do zahraničia na spracovanie, často zostávajú v zahraničí navždy.

Exkluzívna bezpečnosť

Výhradné poskytovanie platby cla sú len ojedinelé incidenty. Môžu súvisieť s medzištátnymi dočasnými dohodami, situáciami vyššej moci, prechodnými režimami atď. Sú to aj prípady, keď sa subjekty nehospodárskej činnosti a colný systém nemôžu v presne stanovenom čase jednoznačne dohodnúť, aká výška colnej platby je splatná. V niektorých prípadoch pomáhajú chrániť sa pred colnými únikmi.

Všetky výnimočné prípady tu možno rozdeliť do nasledujúcich kategórií:

• Zmena colných platobných lehôt.
• Uvoľnenie produktu s následnými vyšetreniami.
• Prepustenie tovaru patriaceho do kategórie "podmienečne prepustený".
• Iné prípady.

Samostatnou položkou je colná bezpečnosť pre tie hospodárske subjekty, ktoré sa zaoberajú colnými činnosťami:

• Majitelia SVH.
• Hospodárske subjekty.
• Vlastníci colných skladov.
• Colní zástupcovia.
• Colných dopravcov a tak ďalej.

Čo je TRP?

GTO v tomto prípade-všeobecná colná bezpečnosť. Alebo všeobecné poskytovanie colných platieb. Uplatňuje sa v prípadoch, keď subjekty zahraničnej hospodárskej činnosti majú v úmysle dlhodobo pracovať v režime, ktorý nefunguje bez colnej bezpečnosti. Alebo pokryť veľké územia spojené so zapojením niekoľkých colných štruktúr do určitého druhu činnosti.

TRP funguje ako druh predplatného, ktorý potvrdzuje jeden colný orgán a ďalej uznáva všetky ostatné, ktoré sú zapojené do dodávateľského reťazca. Je to relevantné na obmedzené časové obdobie na určitom území.

GTO špecifikuje nasledovné:

• Informácie o hlavnom colnom orgáne (ktorý vydal doklad a potvrdil zábezpeku).
• Informácie o samotnom predmete zahraničnej hospodárskej činnosti.
• Výška zábezpeky.
• Doba platnosti GTO.
• Zoznam colných operácií, ktoré pokrývajú túto zábezpeku.

Bezpečnostné rozmery

Podľa TC CU sa zavádza ustanovenie o poistení proti colným únikom. Jeho veľkosť vo vzťahu k bezpodmienečným prípadom sa berie do úvahy podľa kódov z HS (okrem výhod a preferencií).

Poďme si predstaviť najčastejšie prípady:

• Počas colného tranzitu. Úplné zabezpečenie ciel a DPH, ktoré sú povinné pri dovoze takéhoto tovaru do colnej zóny.
• Pri vývoze na spracovanie. Úplné poskytnutie vývozného cla (ak sa uplatňuje na tento výrobok).
• Vo vzťahu k výrobkom podliehajúcim spotrebnej dani na území Ruskej federácie. Určité pevne stanovené sumy stanovené zákonom.

Rôzne spôsoby

Na území colnej únie existujú spôsoby, ako zabezpečiť zaplatenie ciel:

• Bankové záruky.
• Záložné právo k nehnuteľnosti.
• Záruka.

Ich vlastnosti budeme podrobnejšie analyzovať.

Vklad

Poskytovanie colných platieb je už vo svojej podstate sľubom. Predmetom zahraničnej hospodárskej činnosti je záložca a colná štruktúra je záložcom. Do týchto obchodných vzťahov môže byť zapojená aj tretia strana - ručitelia.

Záložné právo na majetok sa v tomto prípade uskutočňuje vo forme zmluvy medzi deklarantom a colným orgánom. Ako kolaterál nemožno použiť::

• Nehnuteľnosť, ktorá bola zastavená skôr.
• Nehnuteľnosť, ktorá sa nachádza za hranicami Ruska.
• Výrobky podliehajúce skaze.
• Produkty a špecifické objekty energetického priemyslu.

Bankové záruky

Ako už názov napovedá, záruky v tomto prípade poskytujú bankové organizácie, ako aj iné poisťovacie a Úverové spoločnosti, ktoré musia byť nevyhnutne zahrnuté do registra colných ručiteľov.

Do 3 pracovných dní je colný systém povinný skontrolovať túto záruku a potom ju potvrdiť alebo zamietnuť.

Dôvod odmietnutia je zvyčajne nasledujúci: nesprávna dokumentácia, prekročenie limitu sumy ručiteľa.

Záruka

Význam záruky v tomto prípade súvisí s významom bankovej záruky. Existujú iba dva rozdiely:

• Ručiteľ nie je zahrnutý v registri colných ručiteľov.
• Lehota na posúdenie žiadosti o zabezpečenie platby colnými orgánmi je 15 dní, nie 3.

Aby colné orgány schválili ručiteľa, musí poslať návrh o svojej kandidatúre. K nej je pripojená trojstranná záručná dohoda. Alebo dvojstrannú dohodu s prílohou súhlasu deklaranta s prijatím tejto záruky.

Dôležitý bod: túžba ručiteľa stať sa ručiteľom v tomto prípade musí byť nevyhnutne podporená bankovou zárukou.

Spôsob platby

Po odoslaní sumy vkladu je potrebné získať colný doklad. Bude potrebné získať záruku od ktoréhokoľvek konkrétneho colného orgánu.

V prípade čiastočných alebo úplných záručných povinností budú možné nasledujúce pohyby hotovosť:

• Výška daní a poplatkov bude odpočítaná z uloženej sumy vkladu a pripísaná na zaplatenie cla. Zostávajúce finančné prostriedky po uplynutí obdobia viazanosti sa vrátia platiteľovi. Môžu sa tiež započítať do budúcich operácií.
• Výšku ciel a daní zaplatí platiteľ osobitne. Preto sa mu v tomto prípade vklad vráti v plnej výške. V opačnom prípade bude plne pripísaná na budúce operácie.

Hotovostné záložné právo, ako je zrejmé odtiaľto, je najjednoduchší spôsob získania colnej bezpečnosti. Je to však prospešné, iba ak sú sumy malé. Ak je subjekt zahraničnej hospodárskej činnosti presvedčený, že výška daní a poplatkov nebude zrazená zo záložného práva, je pre neho vhodnejšie použiť nepeňažnú formu zabezpečenia. Je to pre neho prospešné predovšetkým preto, že na účtoch colných orgánov nebudú zmrazené relatívne veľké sumy.

Aby colný systém nemal dôvody pre zvýšenie výšky kolaterálu, predmet zahraničnej hospodárskej činnosti musí pripraviť všetky potrebné informácie vopred pre Váš tovar, ako aj pre koordináciu kódov HS na Krajskom colnom úrade.

Zabezpečenie colných platieb je teda spôsobom poistenia proti bezohľadným subjektom zahraničného obchodu, ktoré skrývajú bezcolný vývoz a dovoz v rámci tranzitu a prepravy tovaru na spracovanie do zahraničia. Dnes existujú tri spôsoby zabezpečenia-záložné právo , záruka od banky a záruka. Suma sa tu počíta podľa kódu HS tovaru.