Colná dph: typy, výpočet sumy a spôsoby vrátenia

Existuje niekoľko druhov colných platieb, ktoré zohrávajú obrovskú úlohu pri formovaní ekonomiky krajiny. Všetok dovoz a vývoz prechádzajú týmto štátnym orgánom, čo znamená, že podliehajú určitým platbám. Dnes budeme uvažovať o colnej DPH.

Čo to je?

Je potrebné vykonať colné platby určitým štátnym orgánom z takmer všetkých obchodných operácií. To sa robí preto, aby bol tovar povolený na územie našej krajiny alebo prepustený z krajiny.

Dá sa teda povedať, že jednotlivci aj jednotlivci sú povinní pri vývoze alebo dovoze určitého tovaru uskutočňovať colné platby. Toto je uvedené v článku 4 Colného kódexu. V našej krajine sa rozpočet vytvára a dopĺňa z týchto platieb.

Povinnosti vyberané študovaným štátnym orgánom nie sú len colnou DPH, ale aj inými poplatkami a clami. Všetky z nich sa považujú za necolné nástroje štátnej regulácie zahraničného obchodu.

Úplný zoznam všetkých colných platieb nájdete v Colnom kódexe, článkoch 70 a 3. Okrem toho existuje dohoda o postupe platby a výpočtu ciel v zúčastnených krajinách. Zahŕňa:

1. Vývozné clá.
2. Dovozné clá.
3. Nepriame dane.
4. Colné poplatky.
5. Antidumpingové, osobitné a vyrovnávacie clá. Sú založené na základe medzinárodných dohôd medzi členskými krajinami colnej únie (CU). Ako aj právne predpisy týchto krajín.

Nepriame dane zahŕňajú colnú DPH (daň z pridanej hodnoty), spotrebné dane, ktoré sa vyberajú pri dovoze tovaru na územie colnej únie.

Čo sa týka platieb?

Zaoberajúc sa konceptom "colná DPH", , je dôležité študovať iné typy podobných platieb. , Poďme zoznam:

1. Sankcia.
2. Finančné prostriedky na vykonávanie konfiškácií.
3. Úrok, ktorý sa objaví, ak je osobe poskytnutý splátkový kalendár alebo odložený Platba colných poplatkov povinnosť.
4. Preddavky na nasledujúce platby.
5. Peniaze, ktoré dovozcovia platia colným orgánom za vydávanie spotrebných známok.
6. Zabezpečenie platenia colných daní alebo ciel.

Platobné funkcie

Pred analýzou colnej DPH z dovozu sa musíte rozhodnúť, aké funkcie majú všetky tieto platby. Toto je:

1. Fiškálny. Pomocou platieb sa dopĺňa príjmová časť štátneho rozpočtu.
2. Regulačný. Príslušné služby zabraňujú nechcenému vývozu tovaru, ktorého ceny sú na svete vyššie ako v krajine.
3. Ochranný. Štát sa snaží podporovať domáceho výrobcu a chrániť ho pred zahraničnými konkurentmi.
4. Obchodné a politické. Vláda krajiny sa snaží chrániť určité odvetvia národného hospodárstva pred konkurenciou so zahraničnými výrobcami vytvorením cenovej bariéry.

Ako vidíte, colná DPH na dovoz bola zavedená len preto, aby pomohla domácim výrobcom rozvíjať sa a rásť.

Známky platieb

Aby ste pochopili, čo sú colné platby, najmä DPH, musíte pochopiť aj ich znaky. Prečítajte si o nich viac nižšie.

Všetky platby súvisiace s colnými orgánmi musia byť zaplatené. Ak hovoríme o postupe a forme výpočtu platieb, potom je tento okamih upravený colnými predpismi, daňovým poriadkom našej krajiny, ako aj colnou úniou. Je dôležité mať na pamäti, že osobitným predmetom takýchto platieb je colný orgán, ktorý je v určitom čase a na určitom mieste zodpovedný za colné operácie. Akékoľvek colné platby idú do rozpočtu našej krajiny.

Nepriame dane

Zo všetkých colných nepriamych daní je možné prideliť daň z pridanej hodnoty. Budeme o tom hovoriť podrobnejšie, ale najprv definujeme tento typ daní.

Nepriama daň sa teda nazýva dane zo služieb a tovaru, ktoré sú stanovené vo forme príplatku k Tarife alebo cene. Ako to pochopiť? Podniky, ktoré poskytujú služby alebo vyrábajú nejaký tovar, predávajú svoje výrobky za tarifu (cenu), ktorá už zohľadňuje prirážku. Prispievajú k určitý zo zisku do štátneho rozpočtu. Môžeme povedať, že výrobcovia vyberajú dane od obyvateľstva, zatiaľ čo kupujúci platia tieto dane.

Iný názov pre nepriame dane je bezpodmienečný. Všetko preto, že nezávisia od príjmu daňovníka a berú sa bez ohľadu na zisk alebo výsledky činnosti.

Ak sa zvýšia nepriame dane, takéto opatrenie môže viesť k tomu, že obyvateľstvo zníži spotrebu výrobkov alebo služieb.

Prečo hovoríme o nepriamych daniach? Áno, pretože sa na ne vzťahuje aj DPH colnej únie.

Takže dane tohto typu majú svoje mínusy a plusy. Pozrime sa na ne.

Výhody dane

DPH colnej únie a akékoľvek iné nepriame dane majú oproti iným platbám množstvo výhod:

1. Ide o najziskovejšie dane pre krajinu, pretože neexistuje priamy vzťah medzi daňami a výsledkami práce podniku alebo organizácie.
2. Nepriame dane nie sú sprevádzané nedoplatkami, pretože sú zahrnuté do nákladov na Tovar a služby. Ukazuje sa, že ak si človek niečo kúpil, potom už daň zaplatil.

Zdá sa, že sme počuli len dobré veci, naozaj neexistujú žiadne mínusy? Teraz zvážime ich nevýhody.

Clá a DPH majú nevýhody vrátane:

1. Štát vynakladá veľa peňazí na daňovú kontrolu.
2. Inverzná proporcionalita solventnosti.
3. Fiškálna povaha nepriamej dane je v rozpore so záujmami hospodárskeho rozvoja.

Ako vidíte, colné platby DPH nie sú také dobré, ak sa na to pozriete.

Čo je DPH

DPH sa nazýva nepriama daň, forma stiahnutia časti pridanej hodnoty do štátneho rozpočtu. Vytvára sa vo všetkých fázach výrobného procesu tovarov, služieb a prác a je zahrnutý do rozpočtu pri predaji.

Ak porovnáme colné platby DPH, dane z obratu a dane z obratu, potom prvá má oveľa viac výhod. Napríklad pokrýva obrat v každej fáze. Keď sa Základ dane rozšíri, môžu sa zvýšiť aj sadzby príjmov do rozpočtu a takáto daň je oveľa efektívnejšia ako dve ďalšie uvedené.

Daň prináša každému výrobcovi menšie zaťaženie, pretože sa zdaňuje iba zvýšenie hodnoty. Ukazuje sa, že bremeno je rozdelené do celého komoditného reťazca, to znamená, že všetci účastníci trhu sú vo vzťahu k sebe navzájom v rovnakej pozícii.

Forma zdanenia je pomerne jednoduchá, pretože pre všetkých daňových poplatníkov v krajine je zavedený jednotný mechanizmus výberu. To je pre štát veľmi výhodné, pretože vyhnúť sa takejto dani nebude fungovať, čo znamená, že ju zaplatí každý.

Kto platí DPH

Clá - dane sa platia:

1. Osoby, ktoré prepravujú tovar cez colnú hranicu príslušnej služby.
2. Organizácia.

Osoby, ktoré sú povinné platiť DPH v súvislosti s pohybom tovaru cez hranice, sú uvedené v ruských právnych predpisoch a právnych predpisoch colnej únie.

Organizácie sa nazývajú právnické osoby, ktoré sú vytvorené v súlade s našimi zákonmi. Patria sem aj právnické osoby zahraničného pôvodu, spoločnosti alebo iné právnické osoby, ktoré majú občianskoprávnu spôsobilosť a sú zriadené v súlade so zákonmi cudzieho štátu. Mimochodom, k organizáciám patria aj medzinárodné pobočky, organizácie a ich zastúpenia na území našej krajiny.

DPH plní nielen regulačnú funkciu, ale aj fiškálnu. Je to spôsobené tým, že daň výrazne dopĺňa rozpočet prostredníctvom stabilného daňového základu a ľahkého výberu.

Sadzba colnej DPH je stanovená zákonom. Všetok tovar, ktorý sa dováža do krajiny, sa zdaňuje rovnakými sadzbami, aké sa používajú v krajine.

Je zaujímavé, že niektoré nepriame dane sú rozdelené do skupín: niektoré sa vyberajú zo spotrebného tovaru, iné z potrieb druhej línie a iné z luxusného tovaru. Ale DPH dane všetky tieto položky. Vedci niekedy nazývajú DPH univerzálnou spotrebnou daňou. Pretože vo všeobecnosti pokrýva všetky spotrebiteľské práce, tovary a služby.

Ďalším rozdielom medzi DPH a spotrebnými daňami je ich účinok v určitých sférach verejného života.

Subjekt

Stalo sa tak, že v daňovom systéme našej krajiny sa hlavná úloha pripisuje nepriamym daniam. DPH je federálna daň, vďaka ktorej rozpočet Prijíma najmenej 35% všetkých príjmov. Okrem toho DPH ovplyvňuje aj vzorce cien a spotreby.

Daň bola zavedená na území našej krajiny v roku 1992. Nahradila daň z obratu a obratu. K dnešnému dňu , je predpísaný Daňový postup v daňovom poriadku Ruskej federácie Kapitola 21.

Pridanú hodnotu vytvára živá práca, čo znamená, že DPH je všade tam, kde je živá práca. Je pozoruhodné, že živá práca je prítomná v každej fáze tvorby tovaru a nezáleží na tom, o čo ide: zber surovín alebo obchod.

Predmet

Pred rozhovorom pokiaľ ide o vrátenie colnej DPH pri dovoze, musíte pochopiť, čo sa považuje za predmet zdanenia. Existujú iba štyri typy operácií, z ktorých musíte platiť:

1. Realizácia prác, tovarov alebo služieb. Prevod vlastníckych práv na území Ruska.
2. Prevod tovaru, služieb alebo prác pre osobné potreby na území našej krajiny.
3. Vykonávanie stavebných a inštalačných prác pre Osobnú potrebu.
4. Dovoz tovaru na ruské územie.

Čím ďalej sa výrobok pohybuje do vnútrozemia, tým viac výrobcovi vznikajú náklady, čo znamená, že sa zvyšuje hodnota DPH. To znamená, že všetky organizácie a podniky sú vyberačmi daní, ale platí ich bežný zákazník alebo kupujúci.

Ako

Hneď ako sa Tovar dovezie na územie našej krajiny, daňové úrady a colné orgány začnú kontrolovať platbu DPH. Stáva sa to preto, že postup časového rozlíšenia, a teda aj platby, je upravený nielen Colným kódexom, ale aj daňovým kódexom.

Daňovník má dva spôsoby. Prvým je vrátenie colnej DPH pri dovoze. Druhým je zohľadniť náklady na zakúpený Tovar. Aby sa zabezpečilo, že nie je pochýb o tom, že daň bola zaplatená, musí colný orgán vydať platiteľovi príslušné vyhlásenie. V ktorom je platba potvrdená.

Výpočet colnej DPH

Ak chcete správne vypočítať daň, musíte sa pozrieť do daňového poriadku našej krajiny, konkrétne do článku 164. Všetko je tam napísané o tovare, ktorý sa pohybuje cez colnú hranicu.

V ktorých prípadoch sa sadzba dane rovná 0 %:

1. Ak bol tovar dovezený v colnom vývoznom režime. Dôležitou podmienkou je poskytnutie potrebných dokumentov daňovej službe.
2. Ak sa dodávky vyvážajú z ruského územia v colnom režime presunu dodávok. Hovoríme o palivách a mazivách, palive, ktoré je potrebné pre je plnohodnotné fungovanie námorných, leteckých a zmiešaných plavidiel spoplatnené a platené.

V ktorých prípadoch sa výpočet colných platieb DPH uskutočňuje vo výške 10 %? Takáto daň sa vyberá:

1. Potravinárske výrobky, zoznam je stanovený v daňovom poriadku našej krajiny. Zahŕňa napríklad rastlinný olej, zeleninu, cukor, soľ atď.
2. Detský tovar, ktorého zoznam je uvedený aj v daňovom poriadku.
3. Periodické publikácie. Nezahŕňa Erotické alebo reklamné publikácie, ale iba tie, ktoré sa týkajú vzdelávania, kultúry a vedy, knižných produktov.
4. pre zdravotnícky tovar zahraničných a domáca výroba podľa zoznamu kódov druhov výrobkov, ktorý stanovila vláda našej krajiny.

Akýkoľvek iný tovar je zdanený 20 %. Ukazuje sa, že akýkoľvek tovar, s výnimkou skupín oslobodených od dane, môže podliehať clám DPH so sadzbou od 10 do 20 %.

Vzorce pre výpočet

Ak chcete správne vypočítať výšku dane, musíte použiť špeciálne vzorce.

Na Tovar, ktorý podlieha colným spotrebným daniam a clám, by sa mal uplatňovať tento vzorec: Snds = (St + Ps + Ac) x N. C je výška DPH, St je colná hodnota dovážaných výrobkov, Ps je výška dovozného cla, rovnako ako výška spotrebnej dane, H je sadzba DPH v percentách.

Ak tovar podlieha clám, ale nepodlieha spotrebným daniam, vzorec na výpočet bude iný: Snds = (Ct + Ac) x H. Všetky označenia zostávajú nezmenené súčasne.

Výška DPH sa platí v mieste registrácie daňovníka v daňovej službe. To je to, čo hovorí v článku 174 daňového poriadku a malo by sa tak urobiť. Mimochodom, rovnaké pravidlo funguje aj v situácii, keď sa Tovar vyváža mimo colného územia Ruskej federácie.

Pri dovoze tovaru do Ruska musí byť DPH zaplatená najneskôr do pätnástich dní od predloženia tovaru colnému orgánu. Je to dôležité!

Platba dane, ako aj vrátenie colnej DPH sa uskutočňuje na colnom orgáne, v ktorom sa uskutočnilo colné odbavenie. Ak hovoríme o tovare, ktorý sa zasiela medzinárodnou poštou, potom je daň už zaplatená štátnej komunikačnej spoločnosti. Ten je akýmsi sprostredkovateľom, pretože následne prevádza peniaze colným orgánom.

Je dôležité, aby si platiteľ mohol nezávisle vybrať mena pre uskutočňovanie platieb. Musíte si však vybrať z tých, ktoré cituje ruská banka. Ak si platiteľ zvolí cudziu menu, Prepočet sa uskutoční podľa výmenného kurzu, ktorý je prijatý v Rusku a ktorý je platný v deň prijatia colného vyhlásenia o DPH. Suma, ktorá sa má zaplatiť, sa zvyčajne zaokrúhľuje na druhé desatinné miesto.

DPH môžete zaplatiť buď bezhotovostným spôsobom, alebo peniazmi do pokladne príslušného orgánu. Všetky bankové prevody na účet colného orgánu sa musia vykonať ako platobné príkazy alebo iné platobné doklady.

Keď nemusíte platiť

Niekedy existujú prípady, keď sa pri colnom odbavení nemusí platiť DPH. V akej situácii je platiteľ oslobodený od dane? V prvom rade treba povedať, že tento moment je predpísaný v daňovom poriadku našej krajiny. Tu môžete vidieť nielen zoznam nezdaniteľného tovaru, ale aj tovar, ktorý nie je zdanený, ak sa transakcie uskutočňujú na území našej krajiny.

DPH sa teda neplatí, ak colné územie Ruskej federácie prechádza tovarom, ktorý sa prevádza ako pomoc alebo pomoc bez spotrebnej dane. Výhoda sa uplatňuje podľa pokynov o postupe colného odbavenia tovaru.

Je dôležité pochopiť, že humanitárna pomoc alebo pomoc sa nazýva bezdôvodná pomoc, ktorá sa poskytuje na poskytovanie sociálnych alebo lekárska pomoc pre nízkopríjmové skupiny obyvateľstva alebo pre tých, ktorí utrpeli prírodné katastrofy alebo iné mimoriadne udalosti. Patria sem aj náklady na prepravu, skladovanie a údržbu určenej pomoci.

Príjemcami takejto pomoci môžu byť subjekty našej krajiny, samotný štát , štátne orgány, , fyzické a právnické osoby subjekt, orgány miestnej samosprávy.

Darcovskými organizáciami môžu byť zahraničné štáty, ich Obecné a federálne subjekty, zahraničné a medzinárodné inštitúcie alebo neziskové organizácie, ktoré poskytujú humanitárnu pomoc.

Pozornosť! Humanitárna pomoc nezahŕňa tovar, ktorý podlieha spotrebnej dani, ako aj mäso a mäsové výrobky. To je spôsobené tým, že mäso je určené len na priemyselné spracovanie na polotovary atď. Za humanitárnu pomoc nemožno považovať ani ryby alebo mleté mäso, mechanicky vykostené mäso, oblečenie, obuv, ktoré sa už používali. Výnimkou sú topánky, oblečenie a posteľná bielizeň, ktoré sa posielajú inštitúciám a organizácie sociálnej ochrany, školstvo, zdravotníctvo.

Daňové konanie

Pri vývoze tovaru z ruského územia sa uplatňuje tento daňový postup:

1. Vývoz tovaru v colnom vývoznom režime nie je zdanený.
2. Vývoz tovaru mimo Ruska v režime opätovného vývozu umožňuje vrátenie všetkých súm dane, ktoré boli zaplatené pri vstupe do Ruskej federácie. Toto sa vykonáva v súlade s postupom stanoveným v colných predpisoch našej krajiny.
3. Umiestnenie tovaru do colného režimu colného, slobodného skladu alebo slobodného colného pásma na následný vývoz výrobkov sa nezdaňuje.
4. Vývoz tovaru prepravovaného cez ruské hranice v colnom režime presunu dodávok nie je zdanený.
5. Vývoz tovaru z colného územia našej krajiny v súlade s inými režimami, ktoré ustanovujú oslobodenie od DPH alebo jej vrátenie.

Pokiaľ ide o dovoz hospodárskych zvierat, technologických zariadení, poľnohospodárskych strojov na lízing, daň sa platí s intervalom. Ten môže trvať, kým nájomca neuvedie Tovar do registra. Termín však nemôže presiahnuť šesť mesiacov.

Daňové odpočty

Účtovanie colnej DPH vám umožňuje vrátiť peniaze vynaložené na daň alebo znížiť ich výšku z dôvodu daňových odpočtov.

Čo je odpočítateľné? Hovoríme o výške dane, ktorú daňovník už zaplatil pri dovoze výrobkov na colné územie našej krajiny. Pravidlo funguje vo vzťahu k:

1. Tovar, ktorý bol zakúpený na vykonávanie transakcií, ktoré podliehajú zdaneniu podľa noriem daňového poriadku. Výnimkou sú tie tovary, ktorých výška dane je už zohľadnená v ich hodnote.
2. Produkty, ktoré sa nakupujú na ďalší predaj.

Sumy dane, ktoré predajcovia predkladajú daňovníkom-zahraničnej osobe-podliehajú odpočítaniu. Ten by nemal byť registrovaný na daňových úradoch. Výška dane je predmetom vrátenia alebo odpočtu, iba ak daňový agent už daň zaplatil.

Zrážky sa vždy vykonávajú na základe dokladov, ktoré potvrdzujú skutočnosť, že daň bola zaplatená. To isté možno povedať o obnovení colnej DPH. Na tieto účely sú vhodné vyhlásenia, správy a iné dokumenty ustanovené daňovým poriadkom našej krajiny.

Odpočtom podliehajú iba sumy dane, ktoré daňovník skutočne zaplatil v čase dovozu tovaru na územie colných orgánov Ruska. Dôležitou nuansou je, že odpočet môžete získať až po zaregistrovaní tovaru a po predložení povinných dokumentov.

Ak je to všetko hotové, suma dane sa odpočíta v plnej výške. Ak hovoríme o transakciách s 0% DPH, potom bude odpočet zaplatený až potom, čo platiteľ poskytne požadované dokumenty. Zoznam je uvedený v článku 165 daňového poriadku našej krajiny.

Záver

Ako vidíte, otázka si vyžaduje veľmi premyslenú štúdiu. Ak sa vám to zdá, že po po prečítaní článku ste začali chápať všetky nuansy výberu DPH, potom vás ponáhľame sklamať — nie je to tak.

Je nemožné študovať takú ťažkú tému za pätnásť minút, bude to trvať oveľa viac času, možno viac ako jeden deň. Iba dôkladné štúdium predmetu vám môže zaručiť pochopenie problému.

Áno, colné dane a poplatky sú dosť pôsobivé, ale vývozcovia a dovozcovia si napriek tomu nemusia vyberať. Pokiaľ ide o daň z pridanej hodnoty, potom nemôžete obviňovať vládu, pretože je to takmer jediná daň, ktorú platia všetci Rusi.

Myslíte si, že štátny rozpočet sa vynakladá nesprávne, možno áno, ale pamätajte, aké je územie našej krajiny. Ako môžeme porovnať veľkosť Francúzska a celého Ruska a životnú úroveň v týchto krajinách. Štát musí poskytovať bezplatné vzdelávanie, lieky, cesty atď., a kde na to získať finančné prostriedky? Od obyvateľov krajiny a to je prirodzené. Preto pred porovnaním európskych krajín a našich si pamätajte nielen ich životná úroveň, ale aj ich láska k daniam. Európania sú zvyknutí platiť za všetko, ale pre ruského je takýto systém nový. Takže vyvodiť správne závery.