Jemnosti zdaňovania cien pri žrebovaní cien v propagácii

Klienti múdrych.Propagačná reklamná agentúra si často kladie otázku, ako správne vypočítajte dane počas propagačných akcií. Táto otázka nie je ľahká a skutočne si vyžaduje dôkladné preštudovanie ruského daňového poriadku. Pokúsili sme sa napísať článok, ktorý odpovie na väčšinu týchto otázok. Článok je prehľadom daňovej legislatívy aplikovanej na reklamné kampane a venuje sa špecifikám výpočtu dane z príjmu fyzických osôb pri udeľovaní cien v žrebovaní o ceny. Príklady sa zvažujú.

Daň z príjmov fyzických osôb pri vydávaní odmien účastníkom akcií

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie musí každý víťaz ceny pri výhre v akciách platiť dane z príjmu fyzických osôb. čeliť. K dnešnému dňu je sadzba dane 35% z ceny výhry, ak dostane ho občan Ruskej federácie Federácia alebo Z0%, to je, ak odmenu dostane cudzinec.

Súčasný vzorec na výpočet dane z príjmu fyzických osôb z ceny v reklamnej udalosti s losovaním o ceny pre obyvateľov Ruskej federácie je nasledovný:

Daň z príjmu fyzických osôb = (zisk mínus 4 tisíc rubľov.) X 0, 35

1. V prípade, že cena je nižšia ako štyri tisíce

V daňovom poriadku existuje daňový odpočet z cien prijatých jednotlivcom, ktorý predstavuje 4 000 rubľov. ročne.

Ak vyhráte cenu v hodnote menej ako štyri tisíce rubľov. , nebudete musieť platiť dane z príjmu, pretože platí vyššie uvedený odpočet (odsek 8. článok odsek 28. 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pre organizátora propagačných akcií v tejto verzii:

- nie je potrebné počítať daň z príjmu fyzických osôb od jednotlivca (p. 28 článok 217 ruského daňového poriadku);

- daňovej službe nebudete musieť posielať informácie o príjmoch jednotlivca (list ministerstva financií Ruskej federácie z 20.07.2010 N 03-04-06 / 6-155).

Ak však celkové výhry v priebehu roka presiahli 4000 rubľov., , potom budete musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z výšky výhier mínus 4 tisíc rubľov., ako sa vždy robí pre všetky ceny za viac ako 4 tisíc rubľov. (p. 2.).

2. Ak je cena v hodnote viac ako štyri tisíce rubľov

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie, ak hodnota ceny presahuje 4000 rubľov., potom bude príjemca povinný zaplatiť daň z príjmu. Daň je Z5% peňažného ekvivalentu daru s odpočítaním 4 000 rubľov pre obyvateľov Ruska a 30%, Ak vyhral rezident ktorejkoľvek inej krajiny.

Organizátori akcie často preberajú zodpovednosť a za každého víťaza platia daň z príjmu fyzických osôb. Avšak v prípade, že podľa podmienok propagácie organizátor nepreberá funkciu daňového agenta, daň z príjmu fyzickej osoby s výhernou cenou nad 4000 rubľov, účastník musí zaplatiť osobne a informovať o tom IFNS.

Ďalej sa zvažujú dve možnosti - Prvá, ak organizátor akcie nie je daňovým agentom alebo ak je daňovým agentom v akcii.

Ak organizátor marketingovej kampane nie je daňovým agentom

Organizátor:

- poskytuje účastníkovi osvedčenie o výhre (odsek 3, Článok 230 ruského daňového poriadku);

- najneskôr do konca januára roku nasledujúceho po roku prijatia ceny zašle federálnej daňovej službe osvedčenie o dani z príjmu pre 2 osoby, v ktorom informuje, že daň z príjmu nebola zrazená (odsek. 5, Článok 226 daňového poriadku Ruska).

Na základe žiadosti organizátora akcie zašle inšpekcia výhercom oznámenie o dani z príjmu fyzických osôb.

Víťaz ceny:

- najneskôr do 30. Apríla nasledujúceho po roku udelenia ceny zašle vyhlásenie vo forme 3 dane z príjmu fyzických osôb (položka z st. 228 daňového poriadku Ruskej federácie);

- najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku prijatia výhry platí daň z príjmu (odsek. 4, článok 228 ruského daňového poriadku), ktorý sa rovná Z5 %(odsek 2, článok 224 daňového poriadku Ruska). Ak však cena pripadne nerezidentovi, potom sa peňažný príjem viac ako 4 000 rubľov zdaňuje sadzbou Z0 % (p. H článok 224 daňového poriadku Ruska). Tento zisk musíte nahlásiť aj svojej vlastnej daňovej službe.

V prípade, že organizátor propagačných akcií je daňovým agentom

Organizátori akcií zvyčajne kladú daň vopred, vďaka čomu výherca dostane peňažnú cenu v plnej výške a nestará sa o zaplatenie dane, čím organizátor preberá funkcie daňového agenta a platí všetky potrebné dane pre účastníkov.

V tomto prípade:

- organizátor odpočíta daň z príjmu fyzických osôb z výšky finančného príjmu viac ako 4 tisíc rubľov. (odsek 4 článku. 226 ruského daňového poriadku);

- najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po roku vydania výhry zašle 2 daň z príjmu fyzických osôb na daňové osvedčenie s uvedením zisku fyzickej osoby. osoby a dane (p. 2 článok 2Z0 ruského daňového poriadku).

Ak organizátor zaplatí daň za víťaza, musí to urobiť do 2 dní.

Na zaplatenie dane podľa daňového poriadku Ruska pre účastníka sa budú vyžadovať tieto dokumenty:

- akt prevodu ceny (ak cenou nie sú peniaze);

- kópie alebo skeny každej strany pasu víťaza;

- SNILS

Zoberme si príklad:

Akú daň bude musieť organizátor zaplatiť, ak účastník dostane peňažnú odmenu v hodnote 100 000 rubľov?

Upozorňujeme, že daň musí byť určite zrazená daňovníkovi a nesmie byť prevzatá z jeho vlastného rozpočtu. Preto organizátor často zámerne zvyšuje výherný fond o náklady na daň: peňažná odmena pozostáva po prvé z časti, ktorá sa dáva samotnému víťazovi (v našom príklade je to 100 000 rubľov.) a navyše , podmienený časť, ktorú organizátor platí do rozpočtu ako daň.

Organizátor zároveň za podmienok píše, že preberá funkcie daňového agenta a zaplatí daň z príjmu fyzickej osoby za víťaza žrebovania o cenu.

Výsledkom je, že účastník dostane 100 000 rubľov "sieť", , to je , po zaplatení daň z príjmov fyzických osôb.

Podľa zákona , výhry v lotérii pre rezidenta Ruskej federácie budú zdanené vo výške 35% po odpočítaní 4 ` 000 rubľov. S cieľom zaplatiť daň a dať výhercovi presne 100 000 rubľov., , organizátor musí vyhlásiť výherný fond vo výške 151 692,31 rubľov. Toto je základ dane.

Potom:

- Účastník dostane 100 000 rubľov "sieť";

- Organizátor platí daň z príjmu vo výške 51692, Z1 p podľa daňového poriadku Ruska. (vo výške Z5% výhier,ktorá sa v našom prípade rovná základu dane, alebo inými slovami od 151 692,31 rubľov)

Organizátor teda musí zaplatiť viac ako polovicu čistej ceny ceny prijatej účastníkom vo forme dane z príjmu fyzických osôb, ak pri propagácii splní povinnosť daňového agenta a chce víťaza zachrániť pred platením daní.

Je to drahé, však?

Budeme písať konečné vzorce pre daň z príjmu fyzických osôb v reklamnej lotérii s výhernou cenou viac ako 4 tisíc rubľov.:

Pre víťaza ceny rezidenta, ak nepoužil odpočet 4 tisíc rubľov

Daň z príjmu pre víťaza = 7/13 X (čistá po ruke - 4 tisíc rubľov.)

Pre víťaza rezidenta, ktorý použil odpočet štyroch tisíc rubľov daň z príjmov fyzických osôb pre účastníka = 7 / 1Z X čistá cena

Pre víťaza nerezidenta

DAŇ Z PRÍJMOV FYZICKÝCH OSÔB PRE VÍŤAZA = S / 7 * ČISTÁ CENA

Dúfame, že náš článok odpovedal na vaše otázky týkajúce sa zdaňovania cien v reklame.

Článok pripravil špecialista reklamnej agentúry WISE.PROMO.