Daň zo mzdy v nemecku. Priemerná mzda v nemecku po zdanení

Daň zo mzdy sa v Nemecku vyberá ako forma dane z príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti obyvateľstva. Ak je osoba zaregistrovaná na pracovisku ako zamestnanec, zaplatí zodpovedajúce sumy zisku v prospech štátu. Presnejšie povedané, zamestnávateľ vypočíta platby z príjmu zamestnanca a prevedie zodpovedajúcu sumu priamo na daňový inšpektorát.

V tomto článku zvážime odpoveď na otázku: "Aká je daň v Nemecku z miezd?"

Všeobecné informácie

Daň z príjmu v Nemecku možno nazvať najobľúbenejším zdrojom rozpočtových príjmov. Poskytuje takmer 40% všetkých rozpočtových príjmov. Poradie výpočtu z týchto hodnôt nemá nič spoločné s naším systémom. Pri ich určovaní sa používajú tieto faktory:

• dostupnosť detí;
• rodinný stav;
• výška mzdy oboch manželov.

Všetci jednotlivci, ktorí majú bydlisko v Nemecku dlhšie ako 180 dní, sú daňovými rezidentmi. Ak dostávajú príjem, sú povinní vykonať primerané zrážky zo svojich platov.

V Nemecku je táto daň rozdelená medzi rozpočty takto:

• 42,5% - do štátneho rozpočtu;
• 42,5% upisovatelia – do štátnej pokladnice spolkovej krajiny;
• 15 % - do miestneho rozpočtu.

Zákon o dani zo mzdy v Nemecku uvádza, že každý zamestnanec, ktorý poberá platby v mieste zamestnania a žije v Nemecku, musí previesť stanovené sumy zo svojho príjmu. Existuje šesť typov mzdových poplatkov, v ktorých môžu byť zamestnanci klasifikovaní podľa príspevkov a zrážok.

Pozrime sa, aké dane sú vyplácané v Nemecku zo mzdy:

• daň z príjmov fyzických osôb;
• cirkevná daň;
• solidárna daň;
• poistenie v medicíne;
• dôchodkové poistenie;
• poistenie v prípade potreby starostlivosti;
• platby poistenia v nezamestnanosti.

Zdaniteľným základom pre časové rozlíšenie sú tieto kategórie:

• plat;
• vykonávať obchodná činnosť;
• príjmy samostatne zárobkovo činnej osoby;
• rybolov a poľnohospodárstvo;
• kapitálové transakcie;
• prenájom nehnuteľností;
• predaj nehnuteľností.

Ponuky je možné určiť s prihliadnutím na nasledujúce body:

1. S cieľom vypočítať, koľko daní musia pracujúci ľudia platiť, boli v Nemecku zavedené špeciálne triedy (gradácie.

2. Celkovo existuje šesť ponúk.

3. Na výpočet platieb existuje elektronický postup.

Výpočet čistých miezd: brutto a netto

Pozrime sa, ako sa v Nemecku určujú platy po zdanení.

Čistá mzda je definovaná ako suma, ktorá zostáva v rukách zamestnanca po odpočítaní sociálnych výdavkov a daní. Tieto príspevky na sociálne zabezpečenie platí zamestnávateľ zodpovedným orgánom. Sumy zrážok štátu predstavujú rozdiel medzi hrubým a čistým odmena za prácu.

Priemerný príjem v Nemecku pre zamestnancov na plný úväzok je približne 40 000 EUR ročne. Z tejto sumy sa však pri výpočte čistých miezd odpočítavajú sociálne príspevky a dane vo výške približne 15 000 EUR. Úroveň sociálneho zabezpečenia a daní je často kritizovaná a je obzvlášť ťažká pre stredné vrstvy. Osobitná pozornosť sa tu venuje dani zo mzdy ako forme výberu výšky príjmu. Priemerné platby pracujúcemu obyvateľstvu v Nemecku teda pri zohľadnení zrážok dosahujú približne 25 000 EUR.

Krajina má progresívnu stupnicu zdaňovania miezd, to znamená, že čím viac zamestnancov je platených, tým vyššia je výška zrážok v prospech štátu.

Stávky sa môžu meniť. Percento daní v Nemecku začína na 14% a končí na 45 %.

Výpočet zamestnávateľom

Daňový systém v Nemecku znamená, že výpočet čistej platby vykonáva zamestnávateľ nezávisle. Je to on, kto prevádza príspevky na sociálne a zdravotné poistenie zodpovednému orgánu. Daňové odpočty sa vyplácajú aj miestnej inšpekcii spoločnosťou, v ktorej zamestnanec pracuje. Hrubá a čistá mzda sú uvedené vo výkaze so zaplatenými sociálnymi a daňovými odvodmi. Na výpočet čistej sumy zamestnávateľ používa špecializované počítačové programy a tieto hodnoty prenáša na mzdu.

Mzdy-poznámka

Dôležitými zložkami zamestnaneckých dávok sú nielen sumy časového rozlíšenia a dávok, ale aj formálne informácie týkajúce sa zamestnávateľa a pracovnoprávnych vzťahov. Vo vyhlásení musí byť uvedený aj názov a adresa organizácie, ako aj dátum narodenia a identifikačné číslo zamestnanca. Dôležité údaje, ktoré by nikdy nemali chýbať, zahŕňajú číslo politiky a začiatok zamestnania. Účtovné obdobie vykazovania by malo obsahovať údaje o sociálnom poistení, daňových dňoch, ako aj údaj o triede a počte prídavkov na deti.

Štandardný FOT poskytuje informácie o príjemcovi všeobecných príspevkov do systému sociálneho zabezpečenia. Po odpočítaní všetkých súm rozdiel ukazuje čistý príjem zamestnanca.

Priemerná mzda v Nemecku bez daní

V nasledujúcej tabuľke nájdete informácie o aktuálnej priemernej mzde v Nemecku. Je prevzatý zo zdroja Spolkového štatistického úradu Nemecka. V tabuľke je uvedená hrubá suma pred odpočítaním daňových platieb a poplatkov s plnou zamestnanosťou. Výpočty sú založené na údajoch o výške príjmu občanov krajiny za jeden mesiac práce, čo je 3771,00 EUR. Priemerná výška platu sa počíta pre sekundárny sektor nemeckého hospodárstva, ktorý zahŕňa výrobu, stavebníctvo a služby. Vo výpočtoch sumy neobsahujú paušálne platby a príspevky.

Priemerná mzda v Nemecku po zdanení za rok 2018 v Eurách

Priemerná mzda v Nemecku po zdanení s prácou na plný úväzok vo výrobnom sektore hospodárstva je 3771,00 EUR.

Predstavme si čistú mzdu, sumy čistých platieb zamestnancom po sociálnych a daňových odpočtoch. Podľa Spolkového štatistického úradu Nemecka sa čisté platby v Nemecku za rok 2018 pri plnej zamestnanosti pohybujú od 59% do 67% hrubej hodnoty v závislosti od toho, či má zamestnanec deti. , priemerná hodnota môže byť prijatá vo výške 64%. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené priemerné čisté mzdy v krajine.

Čisté platby v Nemecku pracujúcim občanom za rok 2018 v Eurách

Vysvetlenie tabuliek:

• ročná suma je hodnota vynásobená 12;
• týždenný-plat sa vydelí 4;
• hodinová-platba sa vydelí 160.

Informácie o triedach

Od 1. Januára 2013 je zodpovedajúca trieda dane zo mzdy v Nemecku zaregistrovaná vo funkciách elektronického výpočtu dane z príjmu. Tento postup nahradil výpočty súm, ktoré boli vykonané v papierovej podobe.

Pomocou automatických výpočtových postupov a tabuľky daňových odpočtov je možné určiť príslušnú triedu zamestnanca pracujúceho v Nemecku, ako aj výšku platieb v prospech štátu. Táto tabuľka ukazuje, aká daň z platu v Nemecku by sa mala vyberať zamestnancovi, ktorá daňová trieda zodpovedá ktorému príjmu.

Prehľad tried

Daň v Nemecku zo mzdy v percentách závisí od stanovenej triedy.

Každá zo šiestich tried je zameraná na samostatnú skupinu ľudí. Presné rozdelenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Ak chcete získať novú triedu, musíte písomne podať žiadosť daňovému úradu.

Prechod z jednej hodnosti do druhej je zvyčajne možný iba raz ročne návštevou inšpekcie.

Všetky triedy z tabuľky majú odlišné vlastnosti. Pozrime sa na ne podrobnejšie.

Platová trieda 1

Pozrime sa, koľko dane v Nemecku sa platí z platov v triede 1.

Rovnaké odpočty platia pre daňové triedy 1 a 4. Táto kategória je určená pre slobodných alebo rozvedených zamestnancov. Do tejto skupiny dane z príjmu patria aj manželia, ktorí trvale žijú oddelene od svojho manžela / manželky alebo majú manžela / manželku, ktorá žije v zahraničí.

Zamestnanci, ktorých manžel / manželka zomrela pred 1. januárom 2014, majú tiež daňovú triedu 1 od roku 2015. To isté platí pre zamestnancov, ktorí žijú v registrovanom partnerstve alebo podliehajú obmedzenej dani z príjmu. Zrážky z daňovej triedy 1 sú opäť rovnaké ako zrážky z dane z príjmu štvrtej triedy.

Platová trieda 2

Zvážte, koľko daní sa platí z platov v Nemecku v druhej triede.

Druhá trieda zo zoznamu je určená pre zamestnancov, kto je jedným z rodičov. Majú nárok na dávku, takže patria do daňovej triedy 2.

Aby sa takýto príspevok mohol poskytnúť jednému zamestnancovi, musí mať aspoň jedno dieťa. V takejto situácii má zamestnanec nárok na výšku platieb za dieťa, ktoré musí žiť s rodičom. Okrem toho musí byť toto dieťa zaregistrované v hlavnom mieste bydliska zamestnanca.

Platová trieda 3

Plat v Nemecku s odpočítaním daní v tretej triede má svoje vlastné kritériá. Tretia skupina daní sa týka ženatých pracovníkov, ktorí majú trvalý pobyt v krajine a trvale nežijú oddelene od seba. Ak jeden z nich nedostane plat alebo plat, mal by byť zaradený do daňovej triedy 5, Druhý z manželov automaticky patrí do triedy 3.

Manželské páry od roku 2010 si môžu vybrať kombináciu daňových kódov 4/4, 3/5. Táto metóda je však možná iba pre triedu 4 . Ak je zvolená kombinácia 3/5 , táto možnosť bude vylúčená. Vo výberovom konaní má každý z manželov nárok na základný príspevok v závislosti od jeho hrubého príjmu.

Faktor, ktorý je individuálne určený daňovým inšpektorátom pre manželov, je rozhodujúci pre tento postup oddelenia.

Od roku 2013 sa do tejto skupiny triedy 3 pridávajú aj ovdovení zamestnanci, ak manžel zomrel po 31. decembri 2011.

Platová trieda 4

Vo štvrtej triede musia obaja manželia dostávať plat, nemôžu trvale žiť oddelene od seba a musia mať bydlisko v Nemecku.

Trieda 4 má porovnateľné odpočty ako daň prvej triedy. K dispozícii je však prídavok na dieťa vo výške približne 3 624 EUR. Limit dane z príjmu bez detí v roku 2018 je 11 822,99 eura .

Platová trieda 5

Trieda dane zo mzdy 5 je analógom skupiny 3. Piata daňová trieda z preskúmania je určená aj pre manželov. Ak sa jeden z dvoch partnerov podrobí daňovej triede 3 na žiadosť oboch manželov, druhý sa prevedie zo 4. kategórie do daňovej skupiny 5. Z preskúmania daňových tried je už zrejmé, že Kategórie 3 a 5 sú určené pre manželov, ktorých platy sa výrazne líšia.

Tabuľka tried naznačuje, že daňový kód 5 sa vzťahuje na partnera, ktorý zarába menej. Zrážky podľa daňových kategórií sa teda výrazne líšia: limit dane z platu v 5. triede v roku 2018 zodpovedá sume 1272,99 eura.

Platová trieda 6

Šiesta a posledná platová trieda v tabuľke je určená pre zamestnancov, ktorí dostávajú príjem od viacerých zamestnávateľov súčasne. Zamestnancovi musí zamestnávateľ odpočítať daň, ktorá platí nižšiu sumu.

Dokonca aj dôchodcovia, ktorí chcú pokračovať v práci a poberať dôchodok súčasne, patria do šiestej daňovej triedy. Daň v tejto kategórii je obzvlášť vysoká, pretože neexistujú žiadne výhody.

Odpočet

Nemecko tiež poskytuje špeciálne daňové odpočty, ktoré znižujú zaťaženie platov zamestnancov.

Patria sem tieto výdavky:

• výživné;
• výdavky osamelého rodiča na výchovu dieťaťa do 16 rokov;
• platiť školné pre seba a profesionálny rozvoj;
• poistné a charitatívne príspevky nemeckým inštitúciám;
• pracovné náklady;
• mimoriadne výdavky.

Sadzby dane zo mzdy a poistenia

Daň z príjmu rôznych tried čiastočne súvisí s tým, či je zamestnanec zákonne alebo individuálne poistený. Pre zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje povinné poistenie, zrážky zo zdravotného poistenia v prvej z daňových tried predstavujú 14,6 percenta. Individuálne poistení pracovníci musia v Nemecku zvyčajne platiť vyššie percentá dane zo mzdy.

Je potrebné poznamenať, že v tejto krajine existuje aj nezdaniteľné minimum, ktoré je 10 000 eur na osobu a rok. Napríklad, ak celkový rodinný príjem nepresiahne 18 000 EUR ročne, sú oslobodené od všetkých druhov platieb. To znamená, že princíp je nasledovný: čím viac človek zarobí, tým viac platí.

Ako daňová služba vypočíta výšku dane z príjmu?

Daňový inšpektorát stanovil za úlohu vyberať sumy platieb v prospech štátu. Musí zabezpečiť, aby nerobila chyby, v dôsledku čoho by sa štát vzdal príjmu, na ktorý má nárok. Daň zo mzdy je teda určená na zadržanie súm zo mzdy pracujúceho obyvateľstva. Štát dostáva časť zrážok, ktoré mu vyplývajú priamo zo zdroja-zamestnávateľa. Zodpovedá tiež štátnej pokladnici za príliš malé sumy zrazenej a zaplatenej dane z príjmu. Opačná situácia je tiež možná, keď má zamestnanec nárok na kontrolu preplatku, čo si vyžaduje aj potvrdenie.

Ako vrátiť nadmernú daň zo mzdy?

Zamestnávateľ vypočítava výšku daní v Nemecku podľa dvoch zložiek: úradné tabuľky dane zo zamestnania (pre príspevky, jednorazové sumy,. atď..) a osobné individuálne daňové výhody (napríklad trieda, prídavky na deti). Na konci roka môžete nadmerne vyzbierané sumy vrátiť podľa vyhlásenia. Na vyriešenie tohto problému s vyhlásením môžete použiť špeciálny softvér alebo si najať účtovníka.

Ak zamestnanec nechce podať vyhlásenie, musí sa aspoň ubezpečiť, že jeho zrážky sú presné a že nedochádza k nadmerným platbám súm.

Kalkulačka dane zo mzdy pre zamestnancov a samostatne zárobkovo činné osoby

Mzdy a dane z neho, solidárny príspevok a náklady na zdravotnú starostlivosť, dlhodobá starostlivosť, dôchodkové poistenie a poistenie v nezamestnanosti znižujú čistú mzdu zamestnanca. Ak chce zamestnanec pochopiť, aké sú zrážky z hrubej mzdy a ako sa tieto hodnoty menia so zvyšujúcim sa príjmom, môže získať odpoveď pomocou kalkulačky dane zo mzdy.

Daňové priznanie Podáva zamestnanec samostatne, vypĺňa sa ručne alebo na špeciálnych formulároch alebo pomocou počítača softvér. Ťažkosti sa objavia, keď má zamestnanec ďalšiu prácu. V takejto situácii je pri vypĺňaní správ lepšie uchýliť sa k pomoci špecialistu. Ak zamestnanec predloží správu inšpekcii sám, potom termíny pre podanie sú stanovené skôr (rozdiel je šesť mesiacov) ako v situácii, keď sa odborník zaoberá dokumentáciou.

Vo vyhlásení možno rozlíšiť dve skupiny informácií: sumy samotných daní a sociálne príspevky. K ostatným daniam bol pripočítaný solidárny príspevok a cirkevný poplatok.

V rámci tohto článku sme teda zvážili odpoveď na otázku: "Čo?je platová daň v Nemecku? "