Ekonomický obsah daní: typy, zásady zdaňovania a funkcie

Organizácia efektívneho daňového systému je kľúčovou úlohou fiškálnej politiky moderného štátu. Rovnováha v prístupoch k riešeniu otázok doplňovania rozpočtu na úkor výberu daní je vyjadrená viacsmerným dodržiavaním záujmov subjektov hospodárskej infraštruktúry. Je to nevyhnutná podmienka pre stabilný rozvoj ekonomických systémov. Nie je možné odstrániť nevýhody a riziká nadmerného zvýšenia tohto zaťaženia bez pochopenia ekonomického obsahu daní, najmä v kontexte cieľov zameraných na zvýšenie atraktívnosť investícií z krajiny.

Daň v reálnom sektore ekonomiky

Každá sociálno-ekonomická formácia má svoj vlastný príjmový systém, podmienený výrobnými procesmi, povahou komoditno-peňažných vzťahov, funkciami a samotnou povahou štátna štruktúra. Zdaňovanie je zase jedným z hlavných spôsoby zvýšenia rozpočtové príjmy. Vo väčšine štátov sa dane vyberajú s cieľom zabezpečiť solventnosť na všetkých úrovniach vládnej výroby. A aj keď vylúčime oddelenie podľa platobných pokynov v rámci rozpočtovej podpory( na regionálnej a federálnej úrovni), zásady distribúcie z fondov môže sa líšiť. Napríklad ekonomický obsah dane je vyjadrený nielen pri financovaní činnosti vlády a orgánov miestne ja, - vláda, ale aj pri formovaní rôznych nadácií a organizácií, zahrnutých aj do štruktúr Verejná správa.

Druhy daní

Existuje niekoľko klasifikačných znakov moderného zdaňovania. Základné v tejto súvislosti sú finančné a ekonomické charakteristiky, ktoré zahŕňajú:

• Spôsob stiahnutia je nepriamy a priamy.
• Presun daňového zaťaženia-priame a nepriame.
• Spôsob zdanenia je daň od právnickej osoby alebo fyzickej osoby, ako aj všeobecné dane.
• Daňová jednotka-zúčtovanie a hospodárska daň.
• Sadzba dane je regresívna, progresívna, proporcionálna, násobok určitého ukazovateľa alebo pevná daň.
• Rozsah pôsobnosti-osobitné a povinné dane.
• Zameranie-konkrétne a abstraktné dane.
• Spôsob vyjadrovania-bezhotovostné a hotovostné dane.
• Zdroj (ako všeobecná vlastnosť) - daň z výdavkov alebo príjmov.

Ekonomický obsah daní tiež vôbec nevylučuje ich zváženie s využitím administratívnych a právnych prvkov. V tomto prípade takéto zásady oddelenia ako právo používať platby, štrukturálna a administratívna úroveň, spôsob prevodu atď. príde do popredia.e. Odrážajú sa menej významné a skôr technologické klasifikácie časová a priestorová charakteristika uplatňovania daňového systému vrátane frekvencie, času a miesta výberu daní.

Druhy predmetov zdanenia

Nie je možné určiť parametre systému výberu daní bez zohľadnenia špecifík predmetu finančného zaťaženia. Medzi hlavné predmety zdanenia patria:

• Spotrebné dane. Skupiny tovaru, ktoré patria do kategórií výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani, spravidla zahŕňajú napríklad alkohol, etylalkohol, niektoré druhy parfumérie a kozmetických výrobkov atď. e.
• Ziskové organizácie. Ekonomický obsah dane z príjmu sa v skutočnosti zverejňuje vo forme príjmu prijatého za všetky druhy podnikateľských činností súvisiacich nielen s predajom tovaru, ale aj s poskytovaním služieb. Rovnaká skupina zahŕňa finančné akcie, ktoré zahŕňajú príjem prevádzkových výnosov.
• Prírodné zdroje. Hovoríme o využívaní prírodných zdrojov – môže to byť napríklad ťažba dreva, odber vody, ťažba atď. d.

Daňové funkcie

Daňový systém má okrem priameho plnenia rozpočtu aj niekoľko dôležitejších úloh, ktoré sa dosahujú okrem iného aj vďaka zásadám ekonomického obsahu daní. Funkcie môžu byť najmä tieto:

• Fiškálny. Technologicky zabezpečuje doplnenie finančných zdrojov potrebných na realizáciu sociálnych, rozpočtových a iných programov, ako aj na udržanie práce verejných a štátnych inštitúcií.
• Regulačný. Daň sa môže použiť aj ako prostriedok ovplyvňovania reprodukčného procesu – napríklad ako stimulant alebo brzda pri rozvoji podniku v dôsledku určitých ukazovateľov finančnej záťaže.
• Kontrola. Príjmy a výdavky daňových poplatníkov je možné kontrolovať okrem iného monitorovaním platieb daní.

V srdci každej z týchto funkcií je stále ekonomická zložka. Najdôležitejší účinok uplatňovania daňového systému zdaňovania možno dosiahnuť pomocou sociálne spravodlivého prerozdeľovania. Na tento účel by mal štát formulovať jasnú fiškálnu politiku založenú na určitých prioritách štátu. Vo všeobecnosti môže byť sociálno-ekonomická funkcia daní reprezentovaná ako nepriamy, ale stále spôsob regulácie finančnej činnosti.

Zásady zdaňovania

Organizácia daňového systému v akejkoľvek forme by sa mala riadiť niekoľkými zásadami, ktoré umožňujú dosiahnuť ciele s najväčším účinkom.

Základné princípy tohto druhu zahŕňajú:

• Jednotnosť-univerzálnosť a ekvidistancia sa predpokladá, keď sa dane vyberajú podľa jednotnosti štátnych požiadaviek pre daňovníkov.
• Istota – jasnosť, jasnosť a jednoznačnosť pri určovaní základných charakteristík daňového systému. Medzi hlavné charakteristiky ekonomického obsahu daní patrí nájomné, zisk, mzdy atď. .
• Nezaťažovanie-princíp zmierňovania zdaňovania.
• Stabilita-Stabilita pôsobenia rôznych druhov daňových sadzieb v stanovenom časovom období.

Daňová politika

Vo fiškálnom systéme sa Politika chápe ako súbor opatrení zameraných na dosiahnutie strategických cieľov v rámci celkového hospodárskeho rozvoja. V tomto zmysle môže ekonomický obsah daní odrážať povahu štátnej intervencie v hospodárskej sfére. Medzi hlavné úlohy regulácie daňovej politiky patrí poskytovanie finančných zdrojov orgánom, stimulácia hospodárskeho rastu, vytváranie priaznivých podmienok pre hospodársku činnosť v krajine a vyhladenie nerovnosti medzi rôznymi úrovňami príjmu občanov.

Mechanizmy zdaňovania

Praktická implementácia daňovej politiky nie je možná bez rozvinutého mechanizmu, ktorý je založený na organizačných a právnych formách a metódach. V Rusku sú základné princípy uplatňovania tohto mechanizmu regulované na úrovni federálnej legislatívy v časti venovanej ekonomickému obsahu daní – najmä článok 8 daňového poriadku Ruskej federácie odhaľuje pojem výberu daní ako povinný peňažný príspevok. Toto je ústredná koncepcia, na základe ktorej štátne orgány vykonávajú výber daní. Agregovaný mechanizmus však poskytuje aj možnosť opravy poplatku zavedením výhod, stanovením daňovej imunity, zmenou sadzieb, znížením daňovej mzdy atď. .

Správa daňového systému

Jedna z foriem fiškálnej činnosti štátu, , ktorého základom je legislatíva. Na základnej úrovni riadenia , je stanovený Daňový postup v súlade s účel dane a ekonomický obsah zbierky v určitom prostredí finančného zaťaženia. Postupy, formy, kompetencie a organizačné metódy sú osobitne stanovené, v súlade s ktorými budú konať oprávnené orgány v tejto oblasti. Súbor funkcií je tiež definovaný so zoznamom úloh, ktoré zabezpečia kontrolu pri stíhaní osôb, ktoré porušili daňové právo.

Interakcia daňových úradov s daňovníkmi

Napriek dôkazom o základnom procese zdaňovania a mechanizmoch jeho výroby môže mať vzťah medzi podmienenými zberateľmi a daňovníkmi odlišnú povahu. Najmä tam existuje niekoľko metód takejto interakcie:

• Administratívny nátlak. Stanovuje použitie sankčných nástrojov, zabavenie majetku a finančných účtov.
• Regulované alternatívy. Daňovník má možnosť vybrať si medzi rôznymi formami platenia dane v sadzbách.
• Priateľské partnerstvo. Relatívne nová forma, v ktorom . ekonomický obsah dane je vyjadrený vzťahom medzi orgánmi a daňovníkom nie na úrovni administratívnej požiadavky, ale na základe partnerskej spolupráce, ktorá môže mať formu dohody. Čo to znamená? To znamená, že za určitých okolností môže daňovník plniť svoje povinnosti voči kontrolným orgánom za osobitných vopred dohodnutých podmienok.

Záver

Globálny proces vývoja daňových systémov naznačuje, že mechanizmy výberu daní sa zlepšujú, stávajú sa flexibilnejšími a efektívnejšími. Vo vyspelých krajinách dochádza aj k zásadnému zrušeniu samotného konceptu zberu. Finančná zbierka sa mení na zložitejšiu formu hľadania optimálneho zdroja zberu, ktorý zásadne odlišuje moderný prístup k práci fiškálneho systému. Ale ako predtým, v Rusku je ekonomický obsah dane vyjadrený vzťahom medzi orgánmi a občanmi s minimálnym rozsahom slobôd v prísnom rámci právnej úpravy. Dokonca aj inovácia vo forme zdanenia s formou priateľského partnerstva je stále neochotne akceptovaná kvôli nízkej úrovni administratívnych schopností. Odborníci však tiež poukazujú na progresívny charakter rozvoja daňovej sféry Ruskej federácie a poukazujú na zavádzanie inovatívnych technológií a vo všeobecnosti záujem vlády o revíziu zastaraných modelov uplatňovania právnych predpisov v tejto oblasti.