Finančné transakcie sú... Definícia pojmu, typy, podstata financií

Finančné transakcie sú neoddeliteľnou súčasťou podnikateľskej činnosti, potrebné na zabezpečte jeho stabilnú prevádzku. Každá spoločnosť vykonáva rôzne finančné transakcie, ktoré súvisia s jej organizačnou a právnou formou a smer činnosti. V článku sa budeme zaoberať hlavnými typmi finančných transakcií, študovať ich vlastnosti.

Čo sú financie?

Tento termín sa začal používať oveľa neskôr, ako skutočne vznikli finančné vzťahy. História tohto konceptu pochádza z otrokárskeho systému. Prvé postupy, ktoré sa bežne nazývajú finančné transakcie, sú tie transakcie, ktoré boli vykonané za účelom platenia povinných platieb, poplatkov, daní.

Počas celého obdobia existencie a rozvoja hospodárskych vzťahov existuje vzťah medzi rôznymi činnosťami a interakciou subjektov. Finančné transakcie nemôžu vzniknúť samy osebe. Je to výsledok prírodných procesov, ktoré určujú sociálno-ekonomický a politický vývoj spoločnosti. Napriek tomu, že chronologicky vznikli prvé finančné manipulácie súbežne so štátnosťou, moderné vzťahy v tejto oblasti už dávno presahovali daňové povinnosti voči štátu.

Financie sú jednotkou výpočtu v ekonomickej sfére, ktorú si nemožno predstaviť bez rôznych finančných transakcií. Podniky, ktoré vykonávajú podnikateľskú činnosť, sa zaoberajú získavaním finančných prostriedkov na obchodné základ pre zvýšenie obratu obchodu, rozšírenie sektora služieb, vývoj nových produktov a zavádzanie moderných technológií do výroby. Financie môžu byť tiež umiestnené na bankových vkladových účtoch, investovaných do cenných papierov, investičných projektov iných podnikateľov. Zisk získaný v dôsledku finančných transakcií je rozdelený medzi vlastníkov podnikov a ostatných účastníkov hospodárskych vzťahov.

Účel peňazí

Fyzické a právnické osoby sú povinné platiť dane a iné platby do federálneho a miestneho rozpočtu, majú právo nakupovať štátne a obecné cenné papiere. Okrem toho existujú recipročné finančné transakcie: štát vypláca sociálne dávky, štipendiá, granty, granty a iné druhy pomoci, zaoberá sa financovaním inštitúcií verejného sektora, ktoré poskytujú služby obyvateľstvu. Všetky tieto transakcie sú kombinované v peňažných formách.

Predtým , hlavná funkcia peňazí sa považovalo za ich použitie ako prostriedku obehu, to znamená platobného nástroja a jednotky výpočtu pri vykonávaní základných finančných transakcií založených na transakciách nákupu a predaja. Ďalšia funkcia peňazí je kumulatívna. Jeho podstata spočíva v možnosti akumulácie prostriedky a správna tvorba príjmov, rozdelenie príjmov a stanovenie nákladov.

Účelom finančných transakcií je teda skutočné rozdelenie príjmov niektorých hospodárskych subjektov a výdavkov iných. Predmetom distribúcie, ktorý sa uskutočňuje prostredníctvom rôznych platobných akcií, je hrubý domáci produkt, ktorý je ukazovateľom národného blahobytu, životnej úrovne obyvateľstva. Z dôvodu finančných transakcií je možné správne rozdeliť finančné prostriedky prijaté počas predaja tovaru alebo poskytovania služieb právnickou osobou alebo súkromným podnikateľom.

HDP je zovšeobecňujúcim článkom v rozdeľovaní príjmov vrátane zisku, ktorý štát získal z zahraničná hospodárska činnosť. V priebehu ekonomických a finančných transakcií , ukazovateľ hrubého domáceho produktu sa používa pri distribúcii, čo je napríklad daň z ťažby prírodných zdrojov, preto sa všetky finančné transakcie vykonávajú v peňažnom vyjadrení.

Druhy finančných transakcií

V každom podniku sa vykonávajú rôzne typy finančných transakcií. Je to spôsobené smerom činnosti spoločnosti a jej formou vlastníctva. Napríklad bankové inštitúcie vykonávajú úverové transakcie, otvárajú vkladové účty, vydávajú finančné prostriedky atď. e. Firmy, ktorých činnosť zahŕňa prenájom dopravy, vybavenia a iných zariadení, priamo súvisia s lízingom a organizácie, ktorých hlavným obchodným smerom je zhromažďovanie finančných prostriedkov dlhovými záväzkami, používajú úplne odlišné finančné nástroje.

Okrem toho sa každý podnikateľský subjekt automaticky zúčastňuje na menových vzťahoch. Finančné transakcie sú teda akékoľvek zúčtovacie akcie v rámci podniku alebo tie, na ktorých sa zúčastňujú klienti, partneri, investori.

Prihlásiť sa

Tento typ finančných transakcií zahŕňa nákup dlhu, ktorý je vyjadrený v obchodovateľnej dokumentácii veriteľa, Najčastejšie od bánk. Finančná transakcia tohto typu predpokladá, že nadobúdateľ dlhu, nazývaný prepadák, Prijíma povinnosť veriteľa odmietnuť podať pohľadávky voči dlžníkovi. V skutočnosti sa toto odmietnutie nazýva prepadnutie. Nákup krátkodobých záväzkov sa spravidla uskutočňuje za podmienok priaznivých pre prepadateľa.

Princíp prepadnutia sa používa nielen pri finančných transakciách bánk. Takýto mechanizmus na plnenie dlhových záväzkov sa používa pri rôznych transakciách vrátane vývozných dohôd, keď napríklad vývozcovia poskytujú zahraničným kupujúcim prepadnutie s cieľom uľahčiť rýchle prijatie hotovosti na účty. Zmenka sa používa hlavne ako prepadnutie cenného papiera. Môže byť prenosný alebo jednoduchý. S takýmito cennými papiermi sa všetky peňažné a finančné transakcie vykonávajú rýchlo, bez ťažkostí pri výpočtoch.

Okrem vlastných zmeniek môže dlhový záväzok vydaný vo forme akreditívu pôsobiť ako prepadnutý predmet. Takýto zúčtovací dokument je príkaz banky na vykonanie úverovej finančnej transakcie na úkor rezervných fondov. Prepravné faktúry za odoslaný tovar slúžia ako sprievodná dokumentácia. Platby sa uskutočňujú na doručiteľa akreditívu, v ktorom je jasne definovaná peňažná suma. Ako predmet prepadnutia sa akreditív používa zriedka, , čo je možné zložitosť finančnej transakcie, berúc do úvahy všetky nuansy (dodržiavanie podmienok, podmienok transakcie atď. e.).

Význam syndikátov v ekonomickom rozvoji

Syndikácia je novým smerom pri zlepšovaní mechanizmov transakcií na prepadnutých trhoch. Syndikát sa vzťahuje na združenie viacerých podnikateľských subjektov. K tomuto trendu sa najčastejšie uchyľujú združenia bankových inštitúcií. Proces združovania veriteľov sa uskutočňuje na základe dobrovoľného súhlasu všetkých strán dohody. V prípade prepadnutia sa finančné transakcie bankových organizácií vykonávajú na základe vzájomných dohôd vrátane rozdelenia prepadnutých cenných papierov o pridelení akcií pre každú z nich. V zásade takéto cenné papiere nakupuje niekoľko prepadákov, ale ak hovoríme o veľkých sumách peňazí, účty sa rozdelia medzi účastníkov, z ktorých každý má rovnaké práva. Táto metóda zabraňuje voľnému obehu cenných papierov a minimalizuje pravdepodobnosť ich sekundárneho predaja.

Stojí za zmienku, že právne postavenie takýchto transakcií nie je v súčasnosti definované, takže v praxi tento spôsob vykonávania finančných transakcií organizácie zriedka používajú. Odborníci považujú za primárny smer zlepšenia prepadávajúceho trhu zvýšenie objemu financovania pomocou výpočtu zľavy a pohyblivej úrokovej sadzby. Z ekonomického hľadiska to možno vysvetliť nedostatočnou stabilitou úrokových sadzieb a odrazom neochoty bánk poskytovať pôžičky za fixné sadzby.

Ak hovoríme o vývoznom predaji na základe pohyblivých sadzieb, potom takýto výpočtový mechanizmus prispieva k zníženiu výhody. Ako ukazuje prax, primárni prepadávatelia predávajú cenné papiere na sekundárnom trhu so zľavou, ktorá dodržiava prevládajúcu úrokovú sadzbu. Okrem toho predaj tovaru podlieha vysporiadaniu finančných záležitostí v stanovenej lehote, pričom sa zohľadnia následné zmeny úrokových sadzieb. V skutočnosti sa pred uplynutím platnosti zmenky môžu dátumy ukončenia niekoľkokrát zmeniť. V dôsledku toho transakcia predstavuje vysoký stupeň rizika pre prepadateľa a môže viesť k ďalším povinnostiam. Forfaiting transakcie sú obzvlášť starostlivo kontrolované audítormi.

Vlastnosti franchisingu

Ak vezmeme do úvahy tento typ finančných transakcií v širšom zmysle, je správnejšie pochopiť používanie ochrannej známky, značky o právach "prenájmu". Právo používať franšízu je dané dohodou medzi poskytovateľom franšízy (Predávajúcim) a franšízantom (Kupujúcim). Obsah transakcie môže byť veľmi odlišné, , vrátane jednej jednoduchej alebo niekoľkých zložitých podmienok označujúcich najmenšie podrobnosti o používaní značky. Franšízová zmluva špecifikuje výšku zrážok za používanie ochrannej známky vo forme pevného poplatku, jednorazovej platby za určité obdobie alebo ako percento z predaja. Ak v zmluve nie je potrebné vykonať odpočty, znamená to, že franšízant sa zaväzuje kúpiť určité množstvo tovaru od poskytovateľa franšízy, využívať jeho služby atď.

Franšízové dohody osobitne predpisujú Podmienky používania značky, ktoré môžu spočívať v požiadavkách na používanie tovaru iba v konkrétnom odvetví, v používaní vybavenia iba spôsobom požadovaným poskytovateľom franšízy, až po dodržanie veľkosti, Farba políc, pracovné odevy predajcov atď. .

Koncepcia lízingu

Lízingom sa rozumie udelenie práva na dočasné vlastníctvo nehnuteľností, vozidiel, vybavenia alebo iného druhu hnuteľného majetku, prenosom použiť na určité alebo Nešpecifikované obdobie na pevnú peňažnú náhradu. Leasing je model finančných vzťahov, v ktorom sa predpokladá prenájom predmetu patriaceho do jedna strana, inému účastníkovi transakcie. Najčastejšie sa však lízingová zmluva uzatvára vo forme trojcestnej transakcie, v ktorej je jedným z účastníkov lízingová spoločnosť. So súhlasom používateľa spoločnosť nakupuje zariadenie od výrobcu, potom ho odovzdá Kupujúcemu na dočasné použitie za peňažný poplatok a po uplynutí doby platnosti nájomnej zmluvy sa nehnuteľnosť stáva majetkom nájomcu.

Faktoring ako jeden zo smerov

Tento pojem sa vzťahuje na postúpenie nesplatených dlhových záväzkov faktoringovou spoločnosťou vrátane faktúr a zmeniek, ktoré boli vydané medzi zmluvnými stranami pri predaji tovar a poskytovanie služieb v rámci zmluva o komerčnej pôžičke. Podľa medzinárodného Faktoringového dohovoru sa výsledok operácie finančného faktoringu považuje za uspokojivý, ak spĺňa aspoň polovicu uvedených požiadaviek:

• predbežné uzavretie zmluvy o pôžičke a absencia dlhu;
• účtovníctvo a daňové účtovníctvo dodávateľa;
• vymáhanie finančného dlhu;
• poistenie dodávateľov proti úverovým rizikám.

Zákaznícky servis faktoringovým mechanizmom sa považuje za najúčinnejší pre malé a stredné podniky, rovnako ako podniky, ktoré neustále zažívajú finančné ťažkosti z dôvodu neschopnosti včas splácať dlhy veriteľom a majú obmedzenia pri výbere zdrojov úveru. Nie všetky organizácie, ktoré patria do kategórie malých alebo stredných podnikov, však majú možnosť využívať služby faktoringovej spoločnosti. Napríklad právo uplatniť faktoring sa nevzťahuje na firmy:

• s veľkým počtom dlžníkov;
• s dlhmi voči veriteľom;
• výroba neštandardných alebo vysoko špecializovaných výrobkov;
• stavebné kancelárie, ktoré pracujú so subdodávateľmi vo výrobe.

Faktoringové finančné a účtovné operácie sa nevykonávajú na dlhové záväzky občanov, pobočiek alebo štrukturálnych divízií. Tieto obmedzenia sú spôsobené skutočnosťou, že v niektorých prípadoch faktoringové spoločnosti nie sú schopné posúdiť úverové riziká alebo stupeň výhod pri vykonávaní zvýšeného množstva práce. Objektívne nemožno posúdiť ani poistné riziko, ktoré vzniká pri priradení zmluvných pohľadávok k finančným transakciám.

Menové transakcie

Nákup a predaj cudzej meny podľa výmenného kurzu národnej menovej jednotky sa uskutočňuje na devízovom trhu. V Rusku sú jeho účastníkmi komerčné bankové organizácie. Finančníci, ktorí hovoria o devízovom trhu, častejšie naznačujú mechanizmus predaja a výmeny mien na medzinárodných burzách, a nie samotný proces nákupu a predaja bankoviek. Na nákup cudzej meny používanej na platbu za dovozné transakcie účastníci zahraničných hospodárskych vzťahov vyvážajú výnosy z oficiálneho predaja v rubľoch na Moskovskej medzibankovej zmenárni a iných oficiálnych burzách Ruskej federácie.

Zúčtovacie a platobné vzťahy zahraničného obchodu sa nepoužívajú na kontrolu finančných transakcií na devízovom trhu v Rusku. V krajinách, kde neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa konverzie národnej meny, je hlavnou požiadavkou na peňažné vyrovnanie prítomnosť osobného účtu. Veľké spoločnosti so značným objemom operácií vývozu a dovozu navyše otvárajú ďalšie účty súbežne s účtami v národnej mene, aby sa minimalizovali straty pri skokoch výmenných kurzov. V krajinách, kde sú stanovené menové obmedzenia, je otvorenie menového účtu zamerané na kontrolu vyrovnania so zahraničnými partnermi a reguláciu tohto finančného odvetvia.

Ako už bolo uvedené, hlavnými účastníkmi devízových trhov, ktoré slúžia všetkým formám vzťahov, sú komerčné bankové organizácie. Vymieňajú meny, podieľajú sa na investičných finančných transakciách. Účet príjmov sa uskutočňuje nákupom a predajom telegrafických prevodov peňazí nielen v národnej, ale aj v cudzej mene za špeciálnu sadzbu.

Swap-čo to je?

Toto je jeden z typov finančných transakcií v banke. V preklade z angličtiny slovo "swap" znamená "uskutočniť výmenu". Hovoríme teda o výmene aktív alebo pasív medzi subjektmi, ktoré majú menový výraz. Účelom menového swapu je zlepšiť ich štruktúru, znížiť riziká a náklady. Bankové inštitúcie uskutočňujú výmeny meny alebo zlata. Banky sa uchyľujú k metóde úrokového swapu oveľa menej často. Tento komplex finančných transakcií môže zahŕňať:

• nákup a predaj meny súčasne;
• predaj pri forwardovom nákupe cudzej meny;
• získanie hotovostnej pôžičky v rôznych menách;
• , výmena dlhu denominovaného v národnej mene za záväzky v cudzej mene.

Pri realizácii výmeny strany podpisujú dohody, ktoré majú pre každú z nich inú orientáciu. Dátumy vyrovnania sa nemusia zhodovať, ale zároveň sa podľa akejkoľvek zmluvy kupuje mena výmenou za inú menu s dodaním v stanovenom čase.

Swapové finančné transakcie patria k odrodám správy alebo deportu-možnosti kombinácií predaja a urgentného nákupu hotovostnej meny. Naliehavá transakcia, pri ktorej ju predajca meny dá bankovej inštitúcii a zaväzuje sa ju splatiť po určitom období, ale s vyššou sadzbou, sa nazýva správa. Táto operácia je obzvlášť prospešná pre banky, pretože znamená dosiahnutie zisku v dôsledku rozdielu vo výmennom kurze: v čase splácania dlhu bude vyššia. Správa je v skutočnosti druh úveru od banky zabezpečenej menou a úrokový poplatok za použitie úveru je rozdiel medzi predajnými sadzbami.

Na rozdiel od správy je deportácia transakciou, ktorá sa vykonáva podľa opačnej schémy. Na vykonanie tejto finančnej transakcie investor nakupuje menu v bankovej inštitúcii, s výhradou jej predaja po určitom období za priaznivejšie. Predpokladá sa, že výmenný kurz na trhu bude nižší a banka získa výhodu vo forme zisku z rozdielu výmenných kurzov. Ak je správa menovým analógom pôžičky, potom je deportácia akýmsi vkladom rubľa. Tieto finančné transakcie sa uskutočňujú na medzibankovom devízovom trhu s rubľovými aj devízovými zdrojmi. Swapové transakcie s menou môžu mať niekoľko typov:

• "zajtra" je najviac populárne kategórie Transakčná sadzba, predpokladá, že príkaz na dodávku meny s následným spätným odkúpením z banky je naplánovaný na nasledujúci deň;
• "dnes – - podmienky zmluvy sa vykonávajú v deň jej podpísania;
• "šport" - odložené splatenie meny, to znamená, že transakcia sa vykoná po určitom počte dní.

Menový swap je možné použiť v zmluve o pôžičke. Účtovanie finančných transakcií v zmluve znamená, že úver bude vydaný v jednej mene a bude musieť byť splatený v inej mene. Swap so zlatom je nákup drahého kovu na určité obdobie so zárukou následného predaja za vyššie náklady. Algoritmus na vykonávanie menového swapu a swapu so zlatom je regulovaný pomerom cien aktív pre medzinárodné transakcie a hmotnosťou kovu. Napríklad v Rusku je jednotkou objemu transakcie 1 g zlata a v USA jedna trójska unca.