Článok pre výber hotovosti. Články 198 a 199 trestného zákona ruskej federácie

Preplatenie peňazí predstavuje postup výberu finančných prostriedkov z účtov patriacich jednotlivcom, podnikateľom alebo dokonca spoločnostiam. Postup sa musí vykonať s prihliadnutím na mnohé požiadavky, a to platí najmä pre obchodných zástupcov. Ak požiadavka porušujú sa právne predpisy, vlastníci spoločností a živnostníci sa budú podieľať na trestnej zodpovednosti na vyplatenie finančných prostriedkov. Článok 198 Trestného zákona obsahuje informácie o tom, aké sankcie sa uplatňujú na nedbanlivých podnikateľov. Ďalšie informácie sú uvedené v článku. 199 Trestného zákona.

Koncept preplatenia

Postup preplatenia peňazí spočíva v výbere peňazí z účtu patriaceho občanovi, podnikateľovi alebo organizácii. Ak je vlastník firmy zapojený do konania, zvyčajne sa takéto kroky vykonávajú, aby sa zabránilo plateniu daní. Článok 198 Trestného zákona Ruskej federácie obsahuje informácie, že podnikatelia sú trestne zodpovední za skrytie príjmu a vyhýbanie sa plateniu poplatkov.

V skutočnosti je preplatenie peňazí z bankových účtov štandardným a často implementovaným postupom. To nemusí vždy viesť k vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam. Často je potrebné použiť hotovosť na zaplatenie za prácu alebo tovar. Jednotlivci pravidelne vyberajú peniaze zo svojich účtov prostredníctvom bankomatov.

Ak sa spoločnosť zaoberá vyplácaním peňazí, musí tento proces vykonať s prihliadnutím na mnohé požiadavky. Nezákonný výber hotovosti môže viesť k zaplateniu veľkej pokuty, pozastaveniu činnosti a dokonca k uväzneniu majiteľa podniku. Takéto akcie sa nazývajú iným spôsobom prania špinavých peňazí.

Vlastnosti nelegálnej schémy

V Rusku neustále zápasia s výberom hotovosti zo strany obchodných zástupcov. Je to z nasledujúcich dôvodov:

• nelegálne obchodovanie s peniazmi je dôvodom rozvoja korupcie v štáte;
• je zabezpečené ochudobnenie rozpočtu krajiny a každého regiónu osobitne;
• keďže mnohí podnikatelia radšej dávajú svojim zamestnancom peniaze nelegálne a prevádzajú ich "v obálke", vedie to k zníženiu budúceho dôchodku občanov;
• ak firma vôbec spolupracuje so štátnymi alebo obecnými podnikmi, potom nezákonné preplatenie peňazí predstavuje krádež verejných prostriedkov, preto sa za takéto konanie poskytuje trestná zodpovednosť.

Štátne orgány nemôžu úplne zakázať vydávanie peňazí, ale Federálna daňová služba a ďalšie orgány pravidelne kontrolujú spoločnosti, ktoré vykonávajú bankové operácie súvisiace s preplatením peňazí.

Známky nezákonných akcií

Inkaso nie je vždy nezákonný proces, pretože firmy v skutočnosti môžu výber peňazí z vašich účtov splatiť protistrany alebo kúpiť tovar. Existujú však určité znaky, pomocou ktorých je možné pochopiť, že vykonávaná operácia je v skutočnosti nezákonná. Tieto príznaky zahŕňajú:

• hlavným účelom tohto procesu je daňové úniky, preto v dôsledku výberu finančných prostriedkov klesá suma zaplatená vedením spoločnosti Federálnej daňovej službe;
• často zahŕňajú podnikateľov, ktorí sú pripravení vybrať finančné prostriedky prostredníctvom svojho účtu, po ktorom sa vrátia majiteľovi spoločnosti za malú províziu.

Účty zakladateľa je možné použiť na zákonné čerpanie finančných prostriedkov a postup sa často vykonáva vo forme bezúročnej pôžičky.

Aké schémy sa používajú?

Schémy na vyplatenie finančných prostriedkov LLC sú početné, ale takmer všetky takéto metódy sú nezákonné. Najčastejšie sa používajú tieto nelegálne funkcie:

• otvára sa jednodňová spoločnosť, prostredníctvom ktorej sa prevádzajú finančné prostriedky;
• , sú zapojení ďalší vlastníci jednodňových spoločností, ktorí vykonávajú nezákonnú operáciu za určitý poplatok;
• falošné dokumenty používa vlastník organizácie a takéto konanie je závažným trestným činom;
• prilákanie falošných jednotlivcov, ktorí vyberajú peniaze zo svojich účtov;
• poskytovanie úplatkov zamestnancom bankových inštitúcií;
• použitie certifikátu pre matkapital.

Každá metóda má svoje vlastné zvláštnosti a nuansy. V každom prípade sa však poskytujú trestné sankcie za vyplatenie finančných prostriedkov nezákonnou metódou. Majitelia podnikov by preto mali byť pripravení na negatívne dôsledky, ktoré môžu predstavovať nielen značné pokuty, ale dokonca aj uväznenie.

Výber peňazí prostredníctvom jediného majiteľa

Vyplatenie peňazí prostredníctvom individuálneho podnikateľa sa považuje za populárnu schému podvodu, ktorú používajú mnohé veľké firmy. Na tento účel sú zapojené tretie strany, ktoré oficiálne zaregistrovali individuálneho podnikateľa. Je dosť ťažké brať ich na zodpovednosť za takúto schému. Ak sú však zamestnanci Federálnej daňovej služby schopní odhaliť takýto podvod, potom môže byť trestne zodpovedný aj podnikateľ. Je to spôsobené tým, že dobrovoľne súhlasí s určitým poplatkom s nezákonným stiahnutím spoločnosti.

Vyplatenie peňazí prostredníctvom individuálneho podnikateľa je nasledovné:

• medzi spoločnosťou a vybraným podnikateľom je vypracovaná oficiálna zmluva;
• podľa tejto dohody živnostník údajne poskytuje spoločnosti akékoľvek služby, ktoré je takmer nemožné sledovať, napríklad sa vykonáva údržba zariadenia alebo sa zamestnancom podniku ponúkajú konzultácie;
• vďaka takejto dohode nebudú špecialisti Federálnej daňovej služby v žiadnom prípade schopní potvrdiť, či podnikateľ skutočne vykonal nejakú prácu;
• finančné prostriedky po podpísaní zákona jediný majiteľ prevedie finančné prostriedky, ktoré potom podnikateľ vyberie;
• tieto peniaze prevádza v hotovosti zástupcovi spoločnosti a za vykonanie tohto podvodu si ponecháva určitú odmenu.

Použitie tejto metódy sa považuje za prospešný proces pre oboch účastníkov. Zároveň však takéto transakcie často kontrolujú špecialisti daňovej služby. Vyžadujú od podnikateľa, aby poskytol svedkov, ktorí budú schopní potvrdiť, že skutočne vykonali určité práce. V opačnom prípade bude musieť byť potrestaný za vyplatenie finančných prostriedkov. Článok 198 Trestného zákona obsahuje hlavné dôsledky pre účastníkov z takéhoto nezákonného systému.

Podnikatelia môžu kedykoľvek vybrať peniaze zo svojich účtov, takže vedúci rôznych spoločností sa často obrátia na svojich obchodných známych, aby vykonali nezákonný proces. Tento spôsob vyplácania finančných prostriedkov je najpopulárnejší medzi ostatnými hlavnými schémami.

Výber finančných prostriedkov prostredníctvom vlastnej spoločnosti

Každá spoločnosť má právo nezávisle vyberať finančné prostriedky zo svojich účtov na ich použitie v podnikateľskej činnosti. Na tento účel nemusíte využívať pomoc sprostredkovateľov, ktorí za svoje služby požadujú značnú odmenu. Takáto schéma sa považuje za dosť komplikovanú, ale zároveň sa finančné prostriedky prevádzajú na riaditeľa. Medzi hlavné spôsoby výberu peňazí patria:

• nadhodnotenie reprezentatívnych výdavkov, ktoré umožňujú riaditeľovi získať značné finančné prostriedky, s ktorými môže ľahko a slobodne disponovať;
• vytvorenie bezúročnej pôžičky na dlhú dobu;
• časové rozlíšenie dividend, ak má spoločnosť zastúpené značné množstvo finančných prostriedkov nerozdelených;
• výber pomocou debetných kariet;
• vyplatenie hotovosti pre zamestnancov, ktorí dostávajú finančné prostriedky podľa správy, po ktorej ich môžu použiť na rôzne účely spoločnosti.

Každá metóda je pomerne zložitá a špecifická a použitie týchto metód často vyvoláva ďalšie otázky pre zamestnancov Federálnej daňovej služby, takže vedúci spoločnosti môže byť za tieto kroky stále zodpovedný. Na tento účel sa berú do úvahy ustanovenia článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie.

Nadhodnotenie výdavkov

Každá spoločnosť je počas svojej činnosti povinná minúť určitú sumu peňazí na nákup rôznych materiálov alebo predmetov. Môže platiť za benzín svojich zamestnancov alebo si kúpiť písacie potreby. Často sa na to vynakladá obrovské množstvo peňazí, čo umožňuje vy preplatiť peniaze.

Takéto metódy sú daňovým inšpektorom už dlho známe, takže je celkom ľahké identifikovať významné výdavky finančných prostriedkov. V dôsledku toho môžu úradníci spoločnosti čeliť vážnemu trestu.

Poskytnutie dlhodobej pôžičky

Vedúci spoločnosti môže vydať dlhodobý úver, ale neexistuje žiadny štandardný výber finančných prostriedkov. Riaditeľ dostáva určitá suma v hotovosti. Sú mu ponúkané peniaze s minimálnym úrokom alebo bez časového rozlíšenia. Takéto opatrenia vedú k zníženiu základu dane.

Poskytnutie pôžičky sa považuje za legitímny proces, pretože v právnych predpisoch existuje možnosť, aby každý podnikateľ vydal dlhodobú pôžičku vo svojej spoločnosti. Tieto prostriedky môžu byť použité na rôzne účely alebo dokonca umiestnené na vkladovom účte. Je povolené kúpiť nehnuteľnosť alebo dokonca auto. Zároveň nie je potrebné zapojiť príbuzných alebo figúrky do implementácie takejto schémy.

Peniaze poskytnuté riaditeľovi spoločnosti nie sú ziskom spoločnosti, preto sa pri výpočte dane nezohľadňujú. Manažér však bude musieť peniaze vrátiť po skončení úverového obdobia, hoci počas tohto obdobia môžu vzniknúť ďalšie problémy alebo môže byť spoločnosť úplne zatvorená.

Používanie debetných kariet

Vyplatenie prostriedkov prostredníctvom kariet sa považuje za pomerne populárny proces. Postup je nasledovný:

• spoločnosť kupuje banku karty alebo vypracúva potrebné dokumenty prostredníctvom zamestnanca banky, ktorý dostáva odmenu za svoje činy;
• karty sa vydávajú ľuďom, ktorí už zomreli, a falošné dokumenty môžu byť tiež použité vôbec;
• pomocou takýchto kariet je zabezpečené rozdelenie veľkej sumy na malé platby;
• prevody na bankové nástroje nepresahujú 600 tisíc. ., preto nevzbudzujú podozrenie medzi zamestnancami bankových inštitúcií;
• spoločnosti najčastejšie využívajú služby jednodňových firiem, v ktorých je zamestnaných veľa zamestnancov, ktorí môžu byť zosnulými osobami, a pre ich zariadenie sa môžu použiť aj falošné dokumenty;
• samotný podvod spočíva v tom, že finančné prostriedky sa vyplácajú debetným kartám vo forme platu.

V súdnej praxi sa vyskytli prípady, keď vedúci spoločnosti týmto spôsobom inkasoval 10 miliónov rubľov. Takúto operáciu je možné vykonať niekoľkokrát za sebou, ale zároveň môže byť riaditeľ spoločnosti trestne zodpovedný za preplatenie finančných prostriedkov LLC. Články 198 a 199 Trestného zákona obsahujú informácie o tom, aký trest možno zvoliť pre trestného činu.

Aký je trest stanovený?

Mnoho majiteľov firiem používa rôzne nezákonné schémy, ktorých hlavným účelom je preplatenie peňazí. Trestná zodpovednosť sa poskytuje za inkaso finančných prostriedkov nezákonnými prostriedkami. Pokuta závisí presne od toho, aká suma bola z účtu stiahnutá, ako aj od toho, o koľko sa znížil základ dane. Základné informácie o opatreniach zodpovednosti sú obsiahnuté v článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie. Trest môže byť uvedený v nasledujúcich typoch:

• ak je skryté viac ako 10% sumy dane, zločinec zaplatí pokutu vo výške 100 až 300 tisíc. rubeľ.;
• pokutu je možné nahradiť zatknutím až na 6 mesiacov;
• okrem , možno uplatniť nútenú prácu na jeden rok;
• najvýznamnejším trestom je trest odňatia slobody až na jeden rok;
• ak sa v dôsledku nezákonných schém vôbec stiahne z obehu viac ako 20% sumy dane, pokuta sa zvýši na 500 tisíc. rubeľ.;
• trest odňatia slobody pre takéto porušenie je zastúpená tromi rokmi.

Oslobodenie od zodpovednosti sa poskytuje pre živnostníkov, ktorí sa prvýkrát dopustili trestného činu, ako aj zaplatili dane v plnej výške.

Z dôvodu takýchto osobitných sankcií musí každý vlastník spoločnosti zodpovedne pristupovať k výberu finančných prostriedkov zo svojich účtov. V opačnom prípade bude musieť niesť trestnú zodpovednosť za vyplatenie finančných prostriedkov. Článok 199 Trestného zákona obsahuje základné informácie o tom, aký druh trestu možno zvoliť. Vymenúva ho výlučne sudca, ktorý hodnotí dostupné dôkazy a okolnosti tohto trestného činu.

Aké sú poplatky?

Článok 198 Trestného zákona Ruskej federácie obsahuje informácie o tom, ktoré obvinenia sú vznesené proti podozrivému. Patria sem:

• nelegálne preplatenie peňazí;
• falšovanie úradnej dokumentácie;
• podnikanie bez registrácie spoločnosti alebo živnostníka;
• účasť na podvodnom systéme.

Ak sa vlastníci iných spoločností alebo súkromní podnikatelia podieľajú na preplatení peňazí, potom sú počas vyšetrovania zodpovední za. Pre nich je trest zvolený v závislosti od toho, aké akcie vykonali.

Ako sa zistí trestný čin?

Daňoví inšpektori, colní úradníci, bankové inštitúcie a zástupcovia orgánov činných v trestnom konaní sa zaoberajú identifikáciou nezákonných systémov. Mnoho zamestnanci štátnej správy majú právo požadovať od vlastníkov spoločnosti rôzne dokumenty a správy. Okrem toho môžu skontrolovať dodávateľov.

Získať potrebné informácie osoby každej spoločnosti môžu byť predvolané na políciu alebo na úrady Federálnej daňovej služby, aby svedčili.

Záver

Ak chce vlastník spoločnosti vybrať peniaze z účtu, musíte na to použiť iba zákonné metódy. V opačnom prípade bude musieť čeliť trestnej zodpovednosti za vyplatenie finančných prostriedkov. Články 198 a 199 Trestného zákona obsahujú informácie o tom, aké tresty možno použiť pre zločincov.

Takéto podvody zvyčajne zisťujú zamestnanci Federálnej daňovej služby a polície. Výsledkom je, že všetky osoby, ktoré majú niečo spoločné s týmto nezákonným systémom, sú postavené pred súd. Trest je reprezentovaný nielen veľkými pokutami, ale aj uväznením.