Aké správy predkladajú živnostníci: potrebné formuláre, pravidlá vyplňovania, podmienky a lehoty na predloženie

Každý podnikateľ registrovaný ako samostatný podnikateľ má záujem o aktuálne predkladanie všetkých potrebných správ regulačným orgánom. V súčasnosti existujú špeciálne daňové systémy, ktoré určujú, ktoré typy správ zostavujú jednotliví podnikatelia na doručenie. Nie je však ľahké na to prísť sami.

V tomto článku sa pokúsime pochopiť, aký druh výkazníctva predkladajú živnostníci v rámci rôznych možností zdanenia.

Čo "znamená individuálny podnikateľ"?

Podľa daňových štatistík v posledných rokoch vzrástol počet živnostníkov. Táto skutočnosť je spojená s ľahkosťou registrácie tejto formy podnikania, ako aj s možnosťou zjednodušenia výkazníctva a účtovníctva pre tieto firmy. Vzhľadom na rastúci počet takýchto formulárov však daňové úrady upravujú postupy tvorby a predkladania správ pre živnostníkov s cieľom zabezpečiť transparentnosť platieb daní pre túto kategóriu daňovníkov. V tejto oblasti existuje veľa odtieňov, o ktorých musí novo organizovaný živnostník vedieť.

Individuálny podnikateľ je fyzická osoba, ktorá vykonáva samostatnú hospodársku činnosť s cieľom získať pravidelný príjem bez vytvorenia organizácie a prešla štátnou registračnou funkciou, ktorá bola ustanovená zákonom.

Predtým sa používali definície "súkromného podnikateľa" a PBOYL. Teraz sú tieto definície kombinované do jednotlivých podnikateľov. Živnostníci v našom štáte môžu byť:

• schopní ľudia starší ako osemnásť rokov;
• maloletí z právneho hľadiska, ktorí dosiahli vek 16 rokov (so súhlasom rodičov alebo opatrovníkov, ktorí sú zosobášení);
• cudzinci, ktorí žijú v Rusku.

Veľmi dôležitou otázkou v procese riadenia tejto formy podnikania je otázka, aký druh podávania správ by sa mal predkladať jednotlivému podnikateľovi? Je potrebné k nemu pristupovať so všetkou vážnosťou.

Hlásenie IP. Kritérium

Aby sme pochopili, aký druh výkazníctva predkladajú živnostníci, je potrebné určiť kritériá na jeho vytvorenie. Podmienečne možno rozlíšiť 4 takéto kritériá:

• Možnosť v závislosti od voľby systému zaplatených daní.
• Ak je jediný majiteľ bez zamestnancov, aký druh hlásenia predložiť.
• Čo by malo byť pripravené, ak existujú zamestnanci.
• K dispozícii je pokladňa.
• Existujú nejaké ďalšie dane.

Obchodné podmienky

Lehoty na podávanie správ závisia od výberu daňového systému a použitia najatej práce. Je dôležité ich poznať a pozorovať.

Aby sme pochopili, aký druh výkazníctva predkladajú živnostníci, je potrebné poznamenať prítomnosť šiestich možných daňové systémy pre aplikácia:

• USN;
• ENVD;
• Ehn;
• PSN;
• OSN;
• NAP (pre samostatne zárobkovo činné osoby).

V nasledujúcej tabuľke sú uvedené lehoty na predkladanie správ v závislosti od daňového systému.

Existujú situácie, keď jediný majiteľ kombinuje niekoľko režimov naraz. V tomto prípade sa účtovníctvo vykonáva v kontexte každého z nich.

Jediný majiteľ na USN. Nuansy

Pozrime sa, aký druh hlásenia jednotlivý podnikateľ predkladá USN.

Tento režim sa považuje za jednu z najviac zjednodušených možností. Je to spôsobené tým, že je potrebné predložiť iba jedno vyhlásenie raz ročne do 30 rokov.04 nasledujúci rok.

Rozlišujme tu podľa toho, či sú zamestnanci využívaní alebo nie.

Daň z USN sa platí raz ročne a počas roka sa vypočítavajú a platia preddavky. Okrem toho neexistuje overenie časového rozlíšenia záloh zo strany daňových orgánov.

Povinným prvkom je údržba Kudiru. Pretože je to ona, ktorá je základ pre vyplnenie správ na USN z hľadiska príjmov a výdavkov spoločnosti.

Živnostník na OSNO. Funkcia

Pozrime sa, aký druh hlásenia predkladá individuálny podnikateľ na základe.

Tento typ režimu môže podnikateľ štandardne nastaviť, pokiaľ nie je osobitne podaná osobitná žiadosť. Tento režim je pomerne zložitý, pretože ho zriedka používa IP. Platia sa s ním všetky druhy daní. Pokiaľ ide o jediného majiteľa v tomto režime, treba poznamenať jeho povinnosť predložiť tri typy správ, čo je uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Jediný majiteľ na UTII. Jemnosť

Pozrime sa, aký druh hlásenia predkladá individuálny podnikateľ UTII.

V tomto režime sa daň platí bez ohľadu na výšku prijatého príjmu, ale podľa stanovenej hodnoty ziskovosti pri použití špeciálnych koeficientov. Všetky informácie sú k dispozícii na webovej stránke Federálnej daňovej služby. V tomto režime je vypracované a zaplatené iba jedno vyhlásenie o UTII. Predkladá sa štvrťročne do 20. dňa nasledujúceho mesiaca. Jednoduchosť spočíva v tom, že vyhlásenie, ktoré bolo pôvodne vypracované prvýkrát, sa v budúcnosti prakticky nezmení, pokiaľ nie sú obchodné podmienky. Každé nasledujúce vykazovanie sa skopíruje z predchádzajúceho obdobia, keď sa zmení dátum a vykazované obdobie.

Nie všetky druhy podnikania podliehajú tomuto druhu zdanenia, ale iba tie oblasti činnosti, ktoré sú ustanovené zákonom.

Podnik so zamestnancami

Aby sme pochopili, aký druh výkazníctva predkladajú živnostníci, je potrebné určiť, či existujú zamestnanci. Ak existujú zamestnanci, potom môže byť všetka dokumentácia prezentovaná vo forme troch kategórií:

• dokumenty pre daňovú službu;
• z dokumentov v zmene FIU;
• dokumenty v FSS.

Aký druh hlásenia predkladá individuálny podnikateľ so zamestnancami, je jasne uvedený v nasledujúcej tabuľke.

Spoločnosť bez zamestnancov

Zvážte situáciu, keď je individuálny podnikateľ bez zamestnancov a aký druh hlásenia v tomto prípade predložiť.

Podnikatelia, ktorí používajú OSNO, by mali vykazovať svoj vlastný príjem raz ročne predložením Vyhlásení 3-NDFL. Na výpočet výšky preddavkov pre novo registrovaných podnikateľov je tiež potrebné predložiť formulár 4-daň z príjmu fyzických osôb. Rozdiel je v tom, že tento údaj označuje výšku možného príjmu v budúcnosti, a nie skutočný. Lehota na predloženie 4-NFL nie je rovnaká pre všetkých živnostníkov a závisí od okamihu, keď spoločnosť začne pracovať: keď podnikateľ získal svoj prvý zisk od OSNO: je potrebné predložiť "predpoveď" do 5 dní.

Vyhlásenia jednotlivého podnikateľa obsahujú formuláre daňového priznania k DPH, ak je podnikateľ založený na spoločných kritériách s organizáciami.

Ak je podnikateľ platiteľom daní z nehnuteľností, dopravy, potom tieto dane platí ako fyzická osoba - na základe daňových oznámení. Reporting nie je zostavený v rovnakom čase.

Mierne odlišnou možnosťou je hlásenie IP na USN. Zjednodušujúce osoby by nemali deklarovať DPH (okrem vyššie uvedených prípadov) alebo daň z príjmu fyzických osôb. Správa bude pozostávať z vyhlásenia o USN. Vyhlásenie je ročné, preddavky sa vyplácajú počas celého roka (každý štvrťrok).

Hlásenie jediného majiteľa o UTII pozostáva z daňového priznania, ktoré sa týka výpočtu dane. Podmienky pre jeho vznik: každý štvrťrok.

Každý rok do 1. Apríla sa predkladá vyhlásenie ECN, ak má individuálny podnikateľ tento režim.

Nulové vykazovanie. Čo to je?

Pozrime sa, aký druh vykazovania by sa mal predložiť jedinému majiteľovi, ak sú ukazovatele nulové. A ako im vôbec porozumieť.

Nulové správy môžu predkladať iba tí živnostníci, ktorí uplatňujú zjednodušené alebo všeobecné režimy, pretože patent zvyčajne nezahŕňa vykazovanie a UTII znamená, že základ dane je fiktívny príjem, ale nie skutočný, a nemôžu na ňom byť nulové ukazovatele.

Odosielajú sa správy s nulovými hodnotami v neprítomnosti prevody peňazí na bankový účet aj v hotovosti. Namiesto DPH a dane z príjmu môžete vyplniť jedno zjednodušené vyhlásenie. Lehota na predloženie zjednodušenej verzie správy je 20 dní v mesiaci, ktorý bol odoslaný za vykazovaný štvrťrok. Ide o štvrťročnú správu, ktorá sa však skladá iba z dvoch listov a je možné ju vyplniť pri viacerých platbách dane naraz.

Nulové vykazovanie sa generuje aj v zjednodušenom systéme, v tomto prípade však rovnaký formulár vyplní KĽDR 1152017, ale trochu iným spôsobom:

• Individuálny podnikateľ s USN 6% zadáva údaje iba na titulnej stránke, p.1.1. a p.2.1.1;
• IP na USN 15 % poskytuje údaje na titulnej stránke, p. 1.2 alebo p. 2.2.

Daňové úrady zriedka vyžadujú akékoľvek dokumenty, ktoré potvrdzujú nulovú aktivitu, ale môžu kontaktovať banku a požiadať o výpis z účtu podnikateľa. Ak sa zistí podvod, páchateľ zaplatí pokutu.

Dokumentácia o dodatočných. daní

Pozrime sa, aký druh dane vykazovanie predkladajú živnostníci za prítomnosti dodatočných platieb.

Ak je činnosť predmetom výpočtu dodatočných daní, existujú ďalšie povinnosti poskytnúť dokumentáciu. Údaje sú uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Vykazovanie živnostníkov pre seba

Individuálny podnikateľ by nemal pre seba poskytovať žiadne špeciálne možnosti podávania správ. Je však povinný platiť poistné vo forme príspevkov na dôchodok.

Platby živnostníkov "pre seba" za rok 2019 sú nasledovné:

• pre dôchodkové poistenie - 29354 rubľov.;
• vo FFOMS - 6884 rubľov.;
• celková suma: 36238 rubľov.

Zmeny v roku 2019

V roku 2019 nadobúdajú účinnosť tieto zmeny týkajúce sa vykazovania živnostníkov:

• zmeny vo výške platieb pre živnostníkov "pre seba";
• plánuje sa Zrušiť vykazovanie živnostníkov na USN s výhradou použitia online registračných pokladníc;
• zvýšenie dane z UTII zmenou koeficientu deflátora K1 z 1,868 na 1,915;
• zmeny vo vyhlásení UTII.

Toto by mali brať do úvahy začínajúci podnikatelia.

Podávanie správ spoločnosti Rosstat

Existuje aj štatistické vykazovanie pre živnostníkov. Federálna štátna štatistická služba vykonáva raz ročne výskum na základe informácií, ktoré pochádzajú od riaditeľov spoločností. Nie každý by mal predkladať správy tomuto orgánu, ale iba tí, ktorých vyberie Federálna štátna štatistická služba. Stačí im poslať oznámenie s potrebnými formulármi na vyplnenie.

Individuálny podnikateľ, ktorý má záujem o Rosstat, musí predložiť správy v lehotách uvedených v oznámení - mesiac, štvrťrok, rok. Za ignorovanie požiadavky môžete získať pokutu, ktorej výška je uvedená v článku 13.19 kódu a je od 10 do 40 tisíc rubľov.

Ostatní živnostníci sa týmto orgánom hlásia iba raz za 5 rokov.

Medzi hlavné typy správ patria:

• 1-živnostník, ktorý špecifikuje informácie o živnostníkovi, je uvedený do 2.03;
• 1-živnostník (živnosť), ktorý špecifikuje údaje o podnikaní v oblasti živnosti, sa prenajíma do 17.10;
• PM-prom, ktorý špecifikuje informácie o výrobe výrobkov, sa odovzdáva do 4. štvrťroka.

Záver

V rámci tohto článku sa uvažovalo o tom, aký druh hlásenia by mal jednotlivý podnikateľ predložiť. Prihlásiť sa odpovedať táto otázka je v prvom rade potrebné určiť, v akom režime sa podnik nachádza, a potom pochopiť, či sú najatí zamestnanci. Práve tieto kritériá sú najdôležitejšie pri určovaní zloženia a termínov správ pre živnostníkov.