Spotrebná daň z vodky: účel, úroky, sadzby

Začiatok minulého roka bol spojený s aktualizáciou právnych predpisov v oblasti osobitných poplatkov za výrobu a predaj alkoholických nápojov. Najmä spotrebná daň z vodky. Najnepríjemnejšou správou bolo ďalšie zvýšenie sadzieb. Aká je ich hodnota dnes? Aké sú podmienky platby týchto platieb k dnešnému dňu? Na tieto a dôležité otázky, ktoré im zodpovedajú, odpovieme neskôr v článku.

Čo je implikované?

Po prvé, poďme zistiť, čo je spotrebná daň z vodky. Toto je názov cla stanoveného štátom vo vzťahu k výrobcom alkoholických, tabakových výrobkov a iných položiek podliehajúcich spotrebnej dani. Táto spotrebná daň je interná. To znamená, že platí iba na území Ruskej federácie.

Je dôležité poznamenať, že spotrebné dane z vodky a iných alkoholických nápojov sú zahrnuté v konečných nákladoch na výrobky. To znamená, že spotrebiteľ za ne platí. Výška spotrebnej dane sa nepridelí na výrobky predávané v maloobchode.

Spotrebné dane platia v Ruskej federácii od roku 1991. Sú založené na troch hlavných prvkoch:

• Základ dane.
• Daňové sadzby.
• Predmet spotrebnej dane.

Výhody a nevýhody

Prečo sú potrebné tieto špecializované povinnosti? Sú zdrojom finančných prostriedkov do štátneho rozpočtu. A celkom spoľahlivé, pretože spotrebné dane sa vyberajú z výrobkov, ktoré sú medzi občanmi žiadané. Spotrebné dane z vodky sú zároveň jedným z nástrojov sociálnej politiky. Ich zvyšovaním sa štát snaží znížiť prevalenciu takéhoto problému, ako alkoholizmus.

Zvýšenie spotrebných daní však zároveň vedie k zjavným problémom:

• Objem nelegálne dovážaného alkoholu sa zvyšuje.
• Objemy nízkej kvality (a niekedy škodlivé pre zdravie a život ohrozujúce) alkoholické výrobky nelegálne vyrobené na území Ruskej federácie.

Hodnota zberu

Spotrebné dane z alkoholických nápojov v mnohých štátoch sú rozhodujúce. V porovnaní s mnohými inými výbermi daní prinášajú veľmi vysoký príjem. A pokiaľ ide o spotrebné dane z vodky - sú najvyššie medzi sadzbami alkoholických nápojov. Dôvodom je sila nápoja.

Zvýšené spotrebné dane z vodky by zároveň mali povzbudiť výrobcov, aby znížili objem obstarávania tohto výrobku, prešli na výrobu menej silných alkoholických nápojov. A spotrebitelia by mali odmietnuť kúpiť vodku v prospech z alkoholických výrobkov, ktoré sú menej škodlivé pre zdravie.

Pokiaľ ide o úroveň sadzieb (zvážime ich nižšie), spotrebné dane z alkoholu sa od roku 2017 ešte nezvýšili.

Za čo sa spotrebné dane účtujú?

Poďme podrobne analyzovať, na čo sa vzťahuje Štátna spotrebná daň z vodky:

• Predaj alkoholických nápojov výrobcom v rámci Ruskej federácie.
• Prevod alkoholu výrobcami na základné imanie spoločnosti.
• Predaj alkoholu zabaveného majiteľom rozhodnutím súdu.
• Vývoz alkoholických nápojov mimo Ruskej federácie.

Kto platí?

Upozorňujeme, že platiteľmi spotrebnej dane z alkoholických nápojov nie sú spoločnosti, ktoré predávajú alkoholické nápoje vo veľkom. Zadržiava sa od týchto osôb:

• Podniky a organizácie, ktoré predávajú alkohol v maloobchode.
• Výrobcovia všetkých druhov alkoholických nápojov.
• Osoby vyvážajúce ruský alkohol do iných krajín.

Rozdiel od DPH

Sadzby spotrebnej dane z vodky neznamenajú dane z pridanej hodnoty. Ide o úplne odlišné poplatky. Spája ich iba skutočnosť, že sú svojou povahou nepriame. Predstavme si ich rozdiely:

• DPH sa vyberá z oveľa väčšieho počtu výrobkov a výrobkov ako spotrebné dane. Daň z pridanej hodnoty sa vzťahuje aj na služby. Spotrebná daň sa vzťahuje len na konkrétny tovar.
• Spotrebná daň je pre podnikateľa alebo organizáciu pomerne významnou záťažou. Pokiaľ ide o DPH, táto daň nie je hmatateľná za predpokladu, že odpočty sú riadne spracované.
• Sadzby spotrebnej dane nie sú kompenzované v rovnakom rozsahu ako použitie odpočtov DPH.
• Spotrebné dane majú významný vplyv na ziskovosť spoločnosti, čo sa nedá povedať o DPH.

Sadzby spotrebnej dane

Ako vypočítať výšku spotrebnej dane z vodky? Najprv musíte zistiť, ktoré sadzby sa tu uplatňujú. Ak sa obrátime na daňovú teóriu, zaviedli sa tri odrody:

• Špecifický. Ide o pevnú sumu peňazí na jednotku výroby. Spotrebná daň z fľaše vodky je príkladom špecifickej sadzby.
• Ad Valorem. To znamená určité percento nákladov na výrobky podliehajúce spotrebnej dani, výrobky. Nevýhodou takejto sadzby je, že na určenie výšky poplatku je potrebné zakaždým vypočítať colnú hodnotu tovaru. Koľko je tu spotrebná daň z vodky? Hodnota závisí od dvoch zložiek: hodnoty samotného výrobku a hodnoty sadzby spotrebnej dane platnej v štáte.
• Kombinácii. Na jeden produkt sa vzťahujú špecifické sadzby aj sadzby ad valorem. Alkohol tu nie je príkladom. Autá sú iná vec. Napríklad clá vo vzťahu k nim sa počítajú na základe nákladov na auto a výkonu motora v ňom nainštalovaného.

Súčasná hodnota spotrebnej dane v Ruskej federácii

Koľko je spotrebná daň na liter vodky? Zvážte výšku tohto poplatku za všetky alkoholické nápoje:

• Alkoholické potravinové výrobky okrem tých, ktoré sú uvedené nižšie. Pevnosť: viac ako 9 %. Rýchlosť: 523 rubľov / liter.
• Alkoholické potravinové výrobky okrem tých, ktoré sú uvedené nižšie. Pevnosť: menej ako 9 %. Rýchlosť: 418 rubľov / liter.
• Alkoholické nápoje na báze piva a vína (vrátane šumivého a ovocného), poire, jablčného muštu, medoviny. Všetky druhy vínnych nápojov, pri výrobe ktorých sa nepoužíva etyl rektifikovaný alkohol (získaný z potravinárskych surovín) alebo alkoholické ovocie (vrátane hrozna) mladina a/alebo destiláty. Pevnosť: až 9 %. Rýchlosť: 18 rubľov / liter.
• Všetky kategórie vín okrem šumivých vín, ktoré podliehajú potvrdeniu zemepisného pôvodu, označeniu miesta výroby. Pevnosť: až 9 %. Rýchlosť: 5 rubľov / liter.
• Šumivé vína s výnimkou tých odrôd, ktoré sa vyrábajú bez uvedenia miesta výroby, zemepisného pôvodu výrobku. Pevnosť: až 9 %. Rýchlosť: 36 rubľov / liter.
• Šumivé vína, ktorých výrobcovia uvádzajú zemepisný pôvod nápoja a miesto jeho výroby. Pevnosť: až 9 %. Rýchlosť: 14 rubľov / liter.
• Pivo. Pevnosť: do 0,5 %. Rýchlosť: 0 rubľov / liter.
• Pivo. Pevnosť: viac ako 8,6 %. Rýchlosť: 39 rubľov / liter.
• Pivné nápoje, ktoré nie sú obohatené pridaním etylalkoholu. Pevnosť: 0,5-8,6 %. Rýchlosť: 21 rubľov / liter.
• Cider. To znamená nápoje získané počas fermentácie alebo jablčnej mladiny alebo rekonštituovanej jablkovej šťavy. Pevnosť: do 6 %. Rýchlosť: 21 rubľov / liter.
• Poire. Týka sa to produktov vytvorených počas fermentácie buď hrušky alebo hrušky rekonštituovanej šťavy. Pevnosť: do 8,6 %. Rýchlosť: 21 rubľov / liter.
• Medovina. Nápoje získané počas fermentácie medovej mladiny (minimálny podiel medu v takomto produkte je 8%). Pevnosť: 1,5-6 %. Rýchlosť: 21 rubľov / liter.

Aká je výška spotrebnej dane z vodky v tomto kľúči? Keďže patrí k alkoholovým výrobkom, ktoré nie sú uvedené v zozname výnimiek, a jeho sila presahuje 9%, spotrebná daň je v tomto prípade 523 rubľov.

Predpovede do budúcnosti

Ako skontrolovať spotrebnú daň z vodky? Stačí porovnať s vyššie uvedenými ukazovateľmi. Predpokladá sa, že budú relevantné počas celého roku 2019. Ale už v roku 2020 sa plánuje ich zvýšenie:

• Spotrebná daň z alkoholických nápojov so silou viac ako 9% (vodka k nej patrí) sa zvýši na 544 rubľov.
• Do úvahy sa berú aj výrobky, ktoré nie sú zahrnuté v exkluzívnom zozname a ktorých sila je nižšia ako 9%. Spotrebná daň sa tu zvýši na 435 rubľov.
• Sadzba spotrebnej dane z vín sa mierne zvýši. Zvýši sa na 19 rubľov na liter.

Výpočet spotrebných daní

Na výpočet toho, aké množstvo spotrebných daní čaká na konkrétnu dávku alkoholických nápojov, používajú podnikatelia jednoduchý vzorec:

A = Nb x S.

Komponenty sú tu nasledovné:

• A-spotrebná daň, povinná platba.
• Nb-základ dane (predané alkoholické výrobky, počítané v litroch).
• C-sadzba schválená legislatívou (hodnoty uvedené vyššie).

Platobné podmienky

Ruská daňová legislatíva stanovuje presné podmienky platenia spotrebných daní: do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom mesiaci. Splácajú sa v lokalite, kde boli výrobky vyrobené a predávané zo všeobecného veľkoobchodného skladu.

Je dôležité poznamenať, že alkoholické nápoje podliehajúce spotrebnej dani by mali byť označené špeciálnymi značkami. Tieto značky potvrdzujú, že sa z nej platí spotrebná daň, podmienky na prepustenie takejto vodky sú v súlade so súčasnými požiadavkami právnych predpisov Ruskej federácie.

Ak sa podnikateľ vyhne plateniu spotrebných daní z alkoholu, platba sa od neho násilne účtuje. S dodatkom vo forme splatných pokút a sankcií za omeškanie.

Výnimočné alkoholické výrobky

Na záver uvedieme zoznam výrobkov obsahujúcich etylalkohol v ich zložení, ale zároveň bez spotrebných daní:

• Lieky, ktoré prešli štátnou registráciou a sú zahrnuté v štátnom registri Ruskej federácie. Rovnako ako lieky, ktorých informácie sú uvedené v jednotnom registri liekov Euroázijskej hospodárskej únie.
• Lieky (vrátane homeopatických výrobkov) vyrábané lekárňami na objednávku, predpisovanie zdravotníckych zariadení.
• Veterinárne lieky, ktoré prešli povinnou štátnou registráciou uvedenou v štátnom registri. S jednou podmienkou - musia sa predávať v nádobe s objemom menším ako 100 ml.
• Sortiment parfumérie a kozmetických výrobkov. Ale tu sú obmedzenia. Podiel etylalkoholu v takýchto výrobkoch by teda nemal presiahnuť 80 %. Maximálny objem nádob s výrobkami obsahujúcimi alkohol je 100 ml.
• Kozmetika a parfumy s obsahom etylalkoholu do 90 %. Tu sú dve prijateľné možnosti. Výrobky musia byť balené vo fľašiach s rozprašovačom s maximálnym objemom 100 ml. Alebo v bežných fľašiach, ktorých objem však nemôže byť väčší ako 3 ml.
• Odpad vznikajúci pri spracovaní s₂N₅on. Týka sa to hmotnosti, ktorá je v budúcnosti predmetom ďalšieho spracovania. Alebo sa použije na akékoľvek technologické (a nie potravinárske) účely.

Poďme zhrnúť výsledky. Spotrebné dane sa ukladajú na výrobky, ktoré sú medzi obyvateľstvom veľmi žiadané. Nie je prekvapujúce, že ide najmä o alkohol a vodku. Spotrebné dane sú tu navyše nástrojom sociálnej politiky. Ich zvyšovaním sa štát snaží bojovať proti nadmernej konzumácii silného alkoholu obyvateľstvom.

Faktom je tiež, že náklady na etylalkohol sú relatívne nízke. Viac ako 2/3 ceny tej istej vodky sú presne spotrebné dane. Konečným platiteľom je Spotrebiteľ. Pokiaľ ide o spotrebné dane z alkoholu, v rokoch 2018-2019. zostali na rovnakej úrovni. Ďalšie zvýšenie je plánované na rok 2020.