Keď je možné prejsť na utii: postup, termíny, funkcie

Prechod z jedného daňového režimu do druhého nie je v praxi právnických osôb a individuálnych podnikateľov taký neobvyklý. Dôvodom je najčastejšie prirodzená túžba optimalizovať svoje daňové výdavky. K prechodu často dochádza aj z dôvodu, že činnosť podnikateľa prestala spĺňať požiadavky konkrétneho daňového režimu.

Existuje tiež veľa prípadov, keď je potrebné urýchlene vykonať prechod bez čakania na začiatok nového daňového roka. A teraz-pokiaľ ide o jednotnú daň z imputovaného príjmu. Kedy môžem prepnúť do režimu ENVD? Aké sú vlastnosti prechodu v rôznych obdobiach roka? Existujú nejaké prípady, v ktorom takýto prechod je nereálny? Odpovede na tieto a podobné otázky poskytneme v článku.

Charakteristika

Pred zistením, ako nakupovať ak chcete správne prejsť na UTII, poskytneme malý popis tohto daňového režimu.

Čo robí "jednotná imputovaná daň z príjmu znamená všeobecne"? Tu sa predpokladá, že platby daní nie sú časovo rozlíšené zo zisku, ktorý už má podnikateľ alebo organizácia k dispozícii, ale z príjmu, ktorý daňovník plánuje získať v budúcnosti.

Je tiež dôležité poznamenať, že nie každý podnikateľ si môže vybrať tento režim. Na UTII môžu prejsť iba tie firmy a živnostníci, ktorí sa zaoberajú určitými druhmi činností, ktoré sú jasne uvedené v OKVED a OKUN. Ktoré konkrétne je dosť ťažké pomenovať. Koniec koncov, každý z regiónov Ruskej federácie vyberá určité kategórie zo zoznamu takýchto obchodných aktivít, ktoré sú otvorené pre prechod na UTII. Preto sa líšia v každom z subjektov štátu.

Preto sú možné určité ťažkosti: vo svojom rodnom regióne sa podnikateľ slobodne zapája do svojich aktivít na UTII. Keď sa však presťahuje do iného regiónu, musí zmeniť daňový režim, pretože v tejto oblasti už takáto činnosť nie je otvorená na zdaňovanie podľa UTII.

Možnosť prechodu

Je možné prejsť na UTII? Vráťme sa trochu do minulosti - do roku 2013 boli podnikatelia a organizácie zapojené do určitých kategórií činností "" nevyhnutne na imputácii. Až v roku 2013 bolo toto pravidlo zrušené. Prechod na takýto daňový režim je teraz dobrovoľný - záleží len na túžbe samotného podnikateľa.

Tak kedy môže Prepnem na UTII? Organizácie a podnikatelia môžu naplánovať prechod na začiatku daňového roka aj na akýkoľvek iný dátum.

Je tu iba jedna podmienka: druh činnosti, ktorej sa venujete, musí byť otvorený režimu vo vašom regióne "Jednotná daň z pripísaných príjmov". Pozrime sa teraz na vlastnosti prechodu na UTII v rôznych obdobiach roka s rôznymi daňovými režimami

OSNO-ENVD: prechodové funkcie

Kedy môžem prejsť na UTII? Pokiaľ ide o základný daňový režim( OSNO), je to skutočne možné urobiť kedykoľvek počas roka na žiadosť daňovníka. Prechod v tomto prípade je pomerne jednoduchý: musíte požiadať s príslušnou aplikáciou na miestnu pobočku daňovej služby.

Tu je však dôležité nezabudnúť na dodržanie dôležitej podmienky: prechod sa musí vykonať najneskôr do 5 dní odo dňa začatia práce/služba, prihlásiť sa "imputácia". Pokiaľ ide o ročné obdobie, daňové právne predpisy Ruskej federácie neukladajú žiadne obmedzenia.

Upozorňujeme, že v prípade UTII je vykazované obdobie štvrtina. Preto pri prvom zaplatení daňových platieb na "nepočíta" podľa výsledkov prvých 3 štvrťročných mesiacov po prechode do tohto režimu.

Ak si vyberiete UTII po osno v polovici roka, potom sa musí základ dane zohľadniť na základe výsledkov skutočného trvania podnikateľskej činnosti konkrétne v mesiaci, v ktorom bol váš jediný majiteľ alebo LLC zaregistrovaný v daňovej službe ako platiteľ "imputácia".

Základné pravidlá prechodu z OSNO

Kedy môžem prejsť na UTII s OSNO? Rozhodli sme sa, že je to možné v ktorýkoľvek deň, ktorý chcete. Ale zároveň nezabudnite na dôležité pravidlá:

1. Nezabudnite vykonať postup obnovenia DPH na vstupe tak pre váš dlhodobý majetok, ako aj pre iné operácie. Takto obnovená DPH bude následne zohľadnená v "stĺpec dane z príjmu" - linka "ostatné výdavky".
2. Vo vyhlásení o dani z príjmu by ste mali určite vziať do úvahy zisky a spreneveru súvisiace s obdobím, keď bola vaša organizácia alebo živnostník stále v hlavnom daňovom režime. To sa vykonáva vyplnením a odovzdaním daňového priznania k dani z príjmu Úradu FTS za vykazované obdobie, ktoré bolo pred prechodom.

USN-ENVD: prechodové funkcie

Keď je možné prejsť na UTII jednotlivých podnikateľov, organizácie, ktoré predtým odpočítavali platby v rámci zjednodušeného daňového systému? Existuje tu dôležité obmedzenie: podnikatelia na USN nemôžu prejsť na žiadny iný daňový režim uprostred zdaňovacieho obdobia. A tu je to kalendárny rok.

Kedy môžem prejsť z "zjednodušený" prihlásiť sa? Iba so začiatkom daňového roka. Z tohto pravidla však existuje výnimka. Podnikateľ môže kedykoľvek prejsť z USN na iný daňový režim, ak jeho príjem podľa výsledkov vykazovaného obdobia presiahol 60 miliónov rubľov.

Ale tu je dôležité poznamenať, že v tomto stave vecí ", zjednodušovač" sa automaticky prepne do hlavného režimu-OSNO. A hneď po štvrťroku, v ktorom bol zaznamenaný prebytok príjmu.

Kedy môžem v tomto prípade prejsť na UTII? So začiatkom nasledujúceho kalendárneho roka. Táto podmienka pre bývalých "zjednodušovače" zostáva.

Prechod pri registrácii jednotlivého podnikateľa alebo organizácie

Ako prejsť na UTII v polovici roka, ak ste sa zaregistrovali ako podnikateľ / založili organizáciu nie so začiatkom vykazovaného obdobia? Je potrebné poznamenať, že na začiatku podnikateľskej činnosti sa všetci daňovníci automaticky ocitnú na základe.

Tu je dôležité mať čas na predloženie žiadosti o prechod na UTII daňovému úradu do 5 dní od začiatku jeho činnosti ako samostatného podnikateľa alebo obchodnej spoločnosti. Samozrejme, zároveň musíte vykonávať prácu alebo poskytovať služby, ktoré sú otvorené "imputácia" vo vašom regióne.

Ak takéto oznámenie nedostanete daňovej službe, v predvolenom nastavení zostanete v hlavnom daňovom režime.

Dokumentácia pre živnostníkov

Od akého dátumu môžem prejsť na UTII? Ako sme určili, pri registrácii jednotlivého podnikateľa / spoločnosti, ako aj pri prevode z OSNO na tom nezáleží. Ale pri prechode z USN - len so začiatkom daňového roka.

Na prechod na UTII musí individuálny podnikateľ pripraviť nasledujúcu dokumentáciu na návštevu daňového inšpektorátu:

• V skutočnosti vyhlásenie o prechode na "imputácia".
• Doklad totožnosti je občiansky pas.
• Osvedčenie o registrácii jednotlivého podnikateľa pre daňovú registráciu.
• Osvedčenie potvrdzujúce štátnu registráciu jednotlivého podnikateľa.

Dokumenty pre organizácie

Pokiaľ ide o zakladateľov LLC, aby mohli previesť svoju organizáciu do režimu UTII, musia pre daňové úrady pripraviť tieto dokumenty a dokumenty:

• Žiadosť o prechod na zdanenie "imputácia".
• Osvedčenie o štátnej registrácii organizácie.
• Osvedčenie o registrácii LLC pre oficiálnu daňovú registráciu.

Možnosť čiastočného prechodu

Dotkneme sa aj tohto scenára. V niektorých prípadoch je zo zákona povolené, aby podnikatelia a organizácie podliehali svojej činnosti dvom daňovým režimom. Napríklad sa kombinuje hlavne s "imputácia".

To platí pre organizácie a živnostníkov, ktorí vykonávajú niekoľko druhov činností naraz podľa OKVED. Niektoré druhy práce sa zdaňujú podľa základného režimu. Ale iné druhy práce/služieb sú otvorené kategórie pre zdaňovanie "imputácia" v tomto regióne.

Tu je dôležité dodržiavať dôležité pravidlo: viesť samostatné záznamy o ziskoch a sprenevere druh činnosti na rôzne daňové systémy. Dodáme, že samostatné účtovníctvo bude potrebné aj vtedy, ak daňovníci použijú UTII na rôzne druhy činností otvorených v ich predmete na uplatnenie "imputácie".

Keď prechod nie je možný?

Prechod na "imputácia" v niektorých prípadoch môže byť úplne uzavretý pre firmy a podnikateľov. Najmä nie je možné vybrať UTII za nasledujúcich podmienok:

• Počet pracovných tímov je viac ako 100 ľudí.
• Iné fyzické / právnické osoby majú podiel na základnom imaní spoločnosti viac ako 25 %.
• Podnik podľa svojho typu je jednoduché partnerstvo.
• Individuálny podnikateľ prešiel na USN na základe patentu.
• Jediný majiteľ alebo organizácia bola predtým v daňovom režime ECN (osobitný režim zdaňovanie pre tých, ktorí vykonávajú poľnohospodársku činnosť).

Obmedzenia v oblasti činnosti

Okrem toho nebude možné prejsť na UTII a pod obmedzeniami v oblasti obchodných činností, ktoré sú tiež stanovené zákonom. Tu sú najdôležitejšie z nich napríklad:

• Tie dopravné organizácie, ktoré majú vo svojej flotile viac ako 20 jednotiek vybavenia, nemôžu prejsť na UTII.
• Držitelia maloobchodných predajní si nebudú môcť zvoliť tento režim, ak plocha nimi obsadeného obchodného podlažia presiahne 150 metrov štvorcových.m. m.
• Pokiaľ ide o reklamné podnikanie a oblasť PR, UTII tu môžu uplatniť iba tie firmy, ktoré sa zaoberajú oblasťou umiestňovania a distribúcie reklamy . Ale už výrobcovia reklamných štruktúr, vývojári propagačných plánov, prenajímatelia reklamného priestoru nebudú môcť prejsť do tohto režimu.
• Používanie "z" imputácia je tiež nemožná v prípade, keď individuálny podnikateľ alebo organizácia pracuje nielen s klientmi-jednotlivcami, ale aj s právnymi.

UTI priťahuje podnikateľov a zakladateľov LLC s množstvom atraktívnych daňových podmienok. Je možné prejsť na ňu z hlavného, pri registrácii podniku, ako sme založili, kedykoľvek počas roka - hlavnou vecou je dodržiavať jednoduché podmienky. Ale prevod z USN je ťažší - len so začiatkom roka. Dnes nie je vôbec možné prejsť z ECN na UTII.